Slevy u podnikatelů vedoucích daňovou evidenciGarance

30.11.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V obchodní praxi jsou zcela běžné případy, kdy dodavatelé poskytují svým obchodním partnerům nebo svým zákazníkům různé slevy, a to nejen při prodeji zboží, ale také při poskytování nejrůznějších služeb. K těmto slevám je vede jednak snaha získat nebo udržet…

Informace k formulářům k DPH pro rok 2024

27.11.2023, Zdroj: Česká daňová správa

V souvislosti s připravovanou novelou zákona o DPH, která je součástí tzv. konsolidačního balíčku (Sněmovní tisk 488/Senátní tisk 161) dochází ke zrušení dvou snížených sazeb DPH (15 % a 10 %), od 1. 1. 2024 by měla být účinná pouze jedna snížená sazba DPH (12…

Nákup a prodej do Číny z pohledu DPHGarance

23.11.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obchodujeme s naší sesterskou společností v Číně a vzájemně si tedy vystavujeme faktury za zboží. My vystavujeme faktury v režimu DPH vývoz – tedy prodej mimo EU, řádek 22. Když ale obdržíme fakturu z Číny na zboží my, fakturují nám hodnotu zboží včetně jejich…

Dodání zboží společnosti uznané za mezinárodní organizaciGarance

16.11.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak správně postupovat z pohledu DPH při fakturaci (obrobené díly z hliníku) na společnost, která je uznaná za mezinárodní organizaci ve smyslu článku 143 písm. g) a článku 151 odst. 1 písm. b) Směrnice Rady 2008/118/ES ze dne 16. prosince 2008, o obecné…

Zřízení věcného břemene a DPHGarance

9.11.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na základě smlouvy o budoucí smlouvě o zřízení věcného břemene za úplatu 10 tis. Kč na dobu neurčitou plátce přijal zálohu 10 tis. Kč a tuto zdanil a odvedl DPH v sazbě 20 %, která byla v době přijetí zálohy platná. Věcné břemeno bylo zřízeno až v době, kdy…

Změny v zákoně o DPHGarance

7.11.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve probereme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ a v závěru upozorníme na možné novinky pro rok 2024…

Uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladuGarance

10.10.2023, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zaměříme na uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladu.

Vyúčtování v cizí měně a DPHGarance

25.9.2023, Ing. Petr Vondraš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Počet států platících eurem se stále zvyšuje. Obchodování v eurech je častější i kvůli snaze o eliminaci kurzových rozdílů při platbách a úvěrech čerpaných v eurech. Může být ale daňový doklad vystaven jen v eurech? Jaký kurz použít při vyúčtování, když dodání…

Přijaté plnění v režimu OSS, doklad bez uvedení VATGarance

18.9.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH v tuzemsku a nakoupili jsme od AMAZONu zboží. Na faktuře, která přišla, však nebyl AMAZON schopen uvést naši VAT a zboží nám prodal v režimu OSS (uvedeno na faktuře jako Import-OSS). Co s touto fakturou máme nyní dělat? Jsme povinni odvést DPH…

Splátkový kalendář a odvod DPHGarance

13.9.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vystavili jsme splátkový kalendář k nájemní smlouvě, jenže odběratel zaplatil nyní všechny 4 splátky dopředu. Odběratel může uplatnit odpočet až na základě splátkového kalendáře (daňového dokladu) a jednotlivých splátek na něm uvedených postupně. My jako…

Vrácení DPH při insolvenciGarance

6.9.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ má tři pohledávky za dlužníkem z roku 3/2020, 6/2020 a 3/2021. Dlužník skončil v insolvenci. Pohledávky byly přihlášeny do insolvenčního řízení a správcem nepopřeny. Jaká je lhůta pro podání daňového přiznání DPH na vrácení a jak postupovat? Nutno ještě…

Opravný daňový doklad od dodavateleGarance

28.7.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Často se nám stává, že obdržíme opravný daňový doklad od dodavatele pozdě – DUZP je poslední den v měsíci, ODD je vystaven k 15. dni následujícího měsíce a doklad obdržíme až po podání daňového přiznání k DPH. Vzniká nám povinnost podat dodatečné daňové…

Kurz u vydaných faktur v cizí měněGarance

26.7.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Může společnost plátce DPH u souhrnného daňového dokladu pro přepočet české měny na cizí měnu požívat kurz platný k poslednímu dni měsíce u všech dodávek uskutečněných v daném měsíci a u ostatních běžných daňových dokladů používat denní kurz, pokud to tak bude…

Služby autoservisu poskytované plátcům DPH z jiného čl. státuGarance

20.6.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je možné jednotně uplatňovat metodu reverse charge při poskytování autoservisních a pneuservisních služeb zákazníkům – plátcům DPH z jiného členského státu (konkrétně se jedná o…

Zpětná registrace DPHGarance

1.6.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stavební firma se měla stát plátcem DPH od května 2022, v registraci se objevila chyba, tu však už nestihla odstranit, protože v té době jí onemocněla účetní (jednalo se především o faktury vystavené a sídlo firmy). Sídlo bylo změněno a po zpracování dokladů…

Náležitosti daňových dokladů vystavované v rámci skupinyGarance

23.5.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH ve skupině a vystavujeme faktury uvnitř skupiny, kde sazba DPH činí 0 %. Jde o plnění v rámci skupiny, které nevstupuje do daňového přiznání ani do kontrolního hlášení. Je nutné, aby na daňovém dokladu (faktuře) bylo datum zdanitelného plnění?…

Účetní a daňové doklady, opravy chyb, obchodní listinyGarance

19.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při každé činnosti, kterou vykonáváme, se může stát, že uděláme chybu. Důležité je, abychom možnost chyb a omylů snížili pokud možno na minimum a z již odhalených chyb (ať už námi, nebo někým jiným) se ponaučili. Abychom těmto chybám předešli, musíme především…

Fakturace dodání zboží do JČS plátcem osobě registrované k dani v JČSGarance

26.4.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsem fyzická osoba OSVČ využívající výdajové paušály (tedy nevedu účetnictví), ovšem také jsem plátcem DPH a tedy pro potřeby DPH musím evidovat účetní doklady a DUZP. Mám obchodního partnera v Německu (plátce DPH v Německu), který na svém e-shopu prodává mimo…

Koupě nemovitosti od subjektu v insolvenci a DPHGarance

28.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost A, která je s. r. o. a je plátcem DPH, je v insolvenci. Insolvenční správce vypsal výběrové řízení, jehož předmětem bude prodej souboru vybraného nemovitého majetku společnosti A (stavba pro výrobu a skladování, zastavěná plocha a nádvoří, ostatní…

DPH v digitálním věkuGarance

27.3.2023, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) představuje jeden z hlavních příjmů ve všech členských státech Evropské unie, a tudíž tvoří také jeden z klíčových zdrojů financování rozpočtu Evropské unie. Jelikož některá pravidla DPH nekorespondují nebo nezohledňují…

343 - Daň z přidané hodnotyGarance

21.3.2023, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účetní jednotka – plátce daně z přidané hodnoty – zde zachycuje podle daňových dokladů daňovou povinnost odvést daň z přidané hodnoty (dále jen DPH) a nárok na navrácení DPH při uplatnění odpočtu daně za zdaňovací období především vůči finančnímu orgánu. Účtují…

Kurz DPH a daňový doklad k zálohové faktuřeGarance

17.3.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš dodavatel nám vystavuje daňové doklady k zálohovým platbám v EUR. Domníváme se, že při vyúčtování využívá chybného kurzu. Máme pravdu, je naše domněnka správná?

Certifikovaný kurz a DPHGarance

7.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme nemocnice, poskytovatel zdravotních služeb. Organizujeme a zajišťujeme pro naše zaměstnance certifikovaný kurz v oboru urologie. Teoretická i praktická část probíhá u nás v nemocnici. Školiteli jsou odborníci, specialisti naší nemocnice, také zaměstnanci.…

Často kladené dotazy v uplynulém roceGarance

20.1.2023, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vzhledem k neustálému přibývání nové a nové judikatury Soudního dvora EU (dále jen SDEU) dochází ke kontinuálnímu vývoji a zpřesňování výkladu jednotlivých ustanovení ZDPH, jak popisuje článek k činnosti SDEU zveřejněný v předchozím čísle časopisu. Daňová…

Změna ceny zboží ve vztahu k souhrnnému hlášení

19.1.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak se projeví dodatečná změna ceny zboží v souhrnném hlášení?

Přijaté platby na úhradu kupních cen nemovitostíGarance

18.1.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost staví bytové jednotky. Bytový dům byl zkolaudován a nyní dochází k prodeji jednotlivých bytových jednotek. Kupující platí na základě kupních smluv, ale daňové doklady mohou být vystaveny až s DUZP dle data předání či dnem doručení listiny, ve…

Pořízení zboží a dodání zboží do jiného členského státu, přemístění zboží v rámci Evropské unieGarance

17.1.2023, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při pohybu zboží mezi jednotlivými členskými státy EU záleží na tom, kdo komu zboží dodává, a dle toho je určen i režim zdanění.

Účtování vratných obalůGarance

30.12.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma nakupuje plechy, ze kterých na laserech vyřezává výrobky (různé tvary), které pak dodává dalším firmám k dalšímu zpracování. Nákup plechů účtujeme podle pořizovací ceny, buď jako nákup zboží s nárokem na odpočet DPH, nebo při základu daně…

Fakturace elektronických služeb do EU a třetích zemíGarance

29.12.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak bude fakturovat dodavatel plátce DPH registrovaný k DPH v České republice elektronické služby do EU a třetích zemí jestliže:

Zaměstnanecké benefity a DPHGarance

7.11.2022, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vymezíme-li pojem zaměstnanecké benefity jako plnění zaměstnavatele svým zaměstnancům nad rámec mzdy či platu, které není platbou za vykonanou práci a na které nevzniká zákonný nárok, má však zaměstnance motivovat k práci a udržovat jeho kladný vztah…

Daňový doklad se zpožděním - jak s tím naložitGarance

26.9.2022, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zaměříme na situace, kdy má daňový doklad zpoždění, ať už z pozice odběratele nebo dodavatele. Probereme si jednotlivé situace dle typů plnění – jak se vyrovnat se zpožděním daňového dokladu u klasických tuzemských zdanitelných plnění, u…

Kdy je nutné podat dodatečné přiznání k DPHGarance

12.9.2022, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce se musí často rozhodnout, kdy je povinen opravit chyby v DPH prostřednictvím opravného daňového přiznání, kdy dodatečného daňového přiznání a kdy může provést opravu v řádném daňovém přiznání. …

Reklamace (vrácení) zboží koupené přes e-shop předchozí firmyGarance

9.9.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak správně postupovat v případě, kdy OSVČ prodá fungující e-shop JINÉ FIRMĚ – s. r. o. v případě reklamace nebo vrácení zboží zákazníkem? Zákazník reklamuje zboží u eshopu – tedy u s. r. o., to vystaví na zboží dobropis. Jak správně postupovat, když zákazník…

Nákup a prodej zboží v Holandsku z hlediska DPHGarance

6.8.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme česká firma, plátce DPH, nakupujeme zboží od výrobce holandské firmy, plátce DPH. Toto zboží máme nyní možnost prodat jiné holandské společnosti (také plátce DPH), která by si je u výrobce vyzvedla přímo ve skladu. Zboží tedy neopustí hranice Holandska.…

DPH a vouchery na rekreaci zaměstnancůGarance

22.6.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Režim přenesení daňové povinnosti v tuzemskuGarance

20.6.2022, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Režim přenesení daňové povinnosti (dále také „RPDP”) byl zaveden, aby se předešlo daňovým únikům spočívajícím v neodvedení daně na výstupu při současném uplatňování odpočtu daně na vstupu. Plátce, který přijal zdanitelné plnění v RPDP, má totiž nárok na…

Sídlo firmy na daňovém dokladuGarance

8.6.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na konci roku se naše firma stěhovala a od 1. 1. 2022 máme nové sídlo společnosti. Máme problém s jednou dodavatelskou fakturou, která má DUZP 31. 12. 2022 a datum vystavení 15. 1. 2022 a na které je uvedeno naše nové sídlo společnosti.…

DPH a identifikovaná osobaGarance

27.5.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud jako neplátce DPH přijmu službu ze třetí země, vzniká mi povinnost přihlásit se jako identifikovaná osoba kvůli přijetí služby ze třetí země?

DPH a faktura pro zákazníky z EUGarance

25.5.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vyrábíme výrobky pro zákazníky v EU, přičemž obvyklá dodací podmínka je FCA – místo našeho závodu. Při dokončení výrobku je zákazník informován o možnosti odvozu. V některých případech zákazník nemůže odebrat zboží hned, proto požádá o jeho uskladnění v areálu…

DPH při vývozu zbožíGarance

23.5.2022, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vývoz zboží představuje jeden z nejvýznamnějších makroekonomických faktorů České republiky. Z pohledu daně z přidané hodnoty představuje plnění na výstupu, které může být osvobozeno od daně při splnění zákonných podmínek. Zákon č. 235/2004, o dani z přidané…

Určení místa plnění pro účely DPH - 2. částGarance

20.5.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V dalším ze série článků věnovaných problematice místa plnění u DPH budeme pokračovat v pravidlech pro stanovení místa plnění u zboží – a to při pořízení zboží z jiného členského státu a při dovozu zboží.…

DPH a faktura pro zákazníky z EUGarance

16.5.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vyrábíme výrobky pro zákazníky v EU, přičemž obvyklá dodací podmínka je FCA – místo našeho závodu. Při dokončení výrobku je zákazník informován o možnosti odvozu. V některých případech zákazník nemůže odebrat zboží hned, proto požádá o jeho uskladnění v areálu…

DPH při dovozu zbožíGarance

9.5.2022, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osoby povinné k dani, ať už jsou registrovanými plátci DPH či nikoliv, často dovážejí zboží ze třetí země do České republiky za účelem jeho dalšího prodeje anebo pro použití v rámci ekonomické činnosti, např. při výrobě finálního výrobku. Daň z přidané hodnoty…

DPH a doprava do/ze třetích zemíGarance

29.4.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosíme o posouzení DPH v případě poskytování služeb (uskutečnění dopravy) do/ze třetích zemí včetně toho, na jaký řádek se v přiznání k DPH uvádějí níže uvedené varianty:…

Změna užívání stavby v průběhu rekonstrukceGarance

25.4.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stavební firma, plátce DPH, má zakázku na rekonstrukci a přístavbu rekreačního domu občanovi (takto znělo původně stavební povolení). Objednatel (stavebník) obdržel v průběhu rekonstrukce souhlas s provedením změny ohlášené stavby před jejím dokončením. Změna…

DPH z pojistného plnění - přefakturaceGarance

15.3.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost, plátce DPH, má dlouhodobě pronajaté vozidlo k podnikání od fyzické osoby, také plátce DPH (FO je uvedena jako vlastník a platí i POV/HAV pojištění). Vozidlo se rozbilo a byl zajištěn odtah v rámci asistenčních služeb z pojistky…

Dobropis - sleva za službu z předchozího obdobíGarance

12.3.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient není plátce DPH, sleduje obrat 1 mil. Kč. Ze zdanitelného plnění v prosinci 2020 poskytl v únoru 2021 slevu 50 tis. Kč na jednu zakázku z důvodu reklamace. Dále fakturuje řádně a v červnu 2021 by překročil limit obratu pro povinnou registraci k DPH –…

Den povinnosti přiznat daň - 3. částGarance

9.3.2022, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V posledním pokračování seriálu o dni povinnosti přiznat daň se blíže podíváme na přeshraniční transakce.  Předchozí díl najdete zde .

Nákup služby z EU a neuvedení DIČGarance

2.2.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš pracovník nakoupil službu (prodloužení licence k softwaru) od německé firmy přes internet a omylem neuvedl DIČ naší firmy. Proto německá firma vystavila fakturu na naši firmu jako na neplátce DPH s vyčíslením českého DPH s tím, že má být odvedeno v…

Vyměření a odpočet DPH u faktury z NěmeckaGarance

27.1.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodavatel nám fakturuje zboží ve výši 2 000 EUR a odečítá od toho poměrnou část přepravních nákladů ve výši 10 EUR. Hodnota dokladu je tedy na celkovou hodnotu 1 990 EUR a je na ní uplatněno osvobození „tax free intracommunity delivery”.…