Prodej automobilu do EU a mimo EU a DPHGarance

2.6.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Automobil byl (nový) pořízen 9. 12. 2022 a zařazen do majetku společnosti. Nyní jsme se rozhodli automobil prodat. Jak máme postupovat, když ho prodáme do Polska (EU)? Bude tam přenesená daňová povinností? A když ho prodáme do Kazachstánu, tak máme vystavit…

Změny v zákoně o DPHGarance

17.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění (dále ZDPH), začneme novelou účinnou od ledna 2023. Dále zmíníme i změny související s novým stavebním zákonem a závěrem upozorníme na některé nové výkladové pokyny…

Aktualizace formulářové vyhlášky pro oblast kontrolního hlášení DPH

4.5.2023, Zdroj: Česká daňová správa

Finanční správa informuje plátce DPH ohledně vydané vyhlášky Ministerstva financí ze dne 26. 4. 2023 č. 112/2023 Sb., kterou se mění vyhláška č. 457/2020 Sb., o formulářových podáních pro daň z přidané hodnoty, ve znění vyhlášky č. 358/2021 Sb., a vyhlášky č.…

Pořízení ojetého automobilu z EU v kontrolním hlášeníGarance

27.4.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pořídili jsme ojetý osobní automobil z EU, toto pořízení budeme uvádět do kontrolního hlášení? Do kterého oddílu? Jedná se o osobní automobil starší 6 měsíců a více než 6 000 ujetých km.

DPH v digitálním věkuGarance

27.3.2023, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) představuje jeden z hlavních příjmů ve všech členských státech Evropské unie, a tudíž tvoří také jeden z klíčových zdrojů financování rozpočtu Evropské unie. Jelikož některá pravidla DPH nekorespondují nebo nezohledňují…

Postup při nesplnění povinnosti související s kontrolním hlášenímGarance

15.3.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 101g ZDPH– Kontrolní hlášení – Postup při nesplnění povinnosti související s kontrolním hlášením

Následky za porušení povinnosti související s kontrolním hlášenímGarance

13.3.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 101h až § 101k ZDPH– Kontrolní hlášení – Následky za porušení povinnosti související s kontrolním hlášením

Zprostředkování obchodu fyzickou osobou z EU a DPHGarance

1.3.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba momentálně usazená ve Španělsku, bez registrace VAT (o registraci ani do budoucna neuvažuje), nám fakturuje provize za zprostředkování prodeje zboží – našich výrobků (zboží bylo vyvezeno na Ukrajinu). Těchto přijatých faktur bude víc, nejedná se o…

Aktuální informace z oblasti DPH za 2. pololetí 2022Garance

13.2.2023, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změny v kontrolním hlášení v roce 2023Garance

26.1.2023, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Povinnost podávat kontrolní hlášení je v českém právním řádu ukotvena již od roku 2016. Za těch několik let se pravděpodobně většina plátců setkala s nějakou výzvou, ba dokonce pravděpodobně i s pokutou, případně s promíjením. Podle statistiky Finanční správy…

Kontrolní hlášení - povinnost podání, náležitosti, lhůty pro podáníGarance

25.1.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 101c ZDPH až § 101f ZDPH– Kontrolní hlášení – Povinnost podání, náležitosti, lhůty pro podání

Novinky v DPH pro rok 2023Garance

23.1.2023, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zaměříme na změny, které v ZDPH přinesla jeho novela, která ve Sbírce zákonů vyšla pod č. 366/2022 Sb.

Změny zákona o daních z příjmů a zákona o DPH 2022/2023 (zákonem č. 366/2022 Sb.)Garance

17.1.2023, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon č. 366/2022 Sb. nabývá účinnost dnem 1. ledna 2023, s výjimkou ustanovení čl. II bodů 2 až 5 a 8 až 10 týkajících se zákona o DPH, která nabývají účinnost dnem 3. 12.…

Změny v zákoně o DPH od 1. 1. 2023 - oblast kontrolního hlášení

13.1.2023, Zdroj: Česká daňová správa

Změny zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pro rok 2023 (novelizováno zákonem č. 366/2022 Sb.) týkající se oblasti kontrolního hlášení DPH, zahrnují oblast výzev k podání kontrolního hlášení nebo následného kontrolního hlášení a oblast…

DPH a zálohy EU a třetí zeměGarance

25.11.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kdy je nezbytné uvádět zálohy do přiznání k DPH, event. souhrnného hlášení (SH) a kontrolního hlášení (KH)v těchto případech:

Změna v kontrolním hlášení na základě ukončené daňové kontrolyGarance

23.8.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

U daňového subjektu, plátce DPH, proběhla daňová kontrola na DPH. Výsledkem kontroly je vyloučení nároku na odpočet některých z přijatých plnění, zahrnutých v řádném přiznání na ř. 40, kdy daňový subjekt neunesl důkazní břemeno k těmto vyloučeným plněním…

Nedobytná pohledávka ve vazbě na DPHGarance

19.7.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”) se problematice nedobytných pohledávek věnuje především v ustanovení § 46 až 46g, kdy řeší opravu základu daně z přidané hodnoty (dále též „daň“ nebo „DPH“) v případě nedobytné pohledávky. V citovaných…

Vybrané chyby u kontrolního hlášeníGarance

7.6.2022, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chyba v kontrolním hlášení obvykle vede k výzvě ze strany správce daně a k dodatečné administrativě pro daného plátce. Navíc pokud plátce nereaguje na výzvu řádně nebo včas, hrozí mu přísné sankce za porušení povinností souvisejících s kontrolním hlášením.…

DPH a identifikovaná osobaGarance

27.5.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud jako neplátce DPH přijmu službu ze třetí země, vzniká mi povinnost přihlásit se jako identifikovaná osoba kvůli přijetí služby ze třetí země?

DPH při vývozu zbožíGarance

23.5.2022, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vývoz zboží představuje jeden z nejvýznamnějších makroekonomických faktorů České republiky. Z pohledu daně z přidané hodnoty představuje plnění na výstupu, které může být osvobozeno od daně při splnění zákonných podmínek. Zákon č. 235/2004, o dani z přidané…

Určení místa plnění pro účely DPH - 2. částGarance

20.5.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V dalším ze série článků věnovaných problematice místa plnění u DPH budeme pokračovat v pravidlech pro stanovení místa plnění u zboží – a to při pořízení zboží z jiného členského státu a při dovozu zboží.…

DPH při dovozu zbožíGarance

9.5.2022, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osoby povinné k dani, ať už jsou registrovanými plátci DPH či nikoliv, často dovážejí zboží ze třetí země do České republiky za účelem jeho dalšího prodeje anebo pro použití v rámci ekonomické činnosti, např. při výrobě finálního výrobku. Daň z přidané hodnoty…

Vratka DPH u nedobytné pohledávkyGarance

2.5.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme nedobytnou pohledávku, kterou jsme přihlásili do insolvence v květnu 2020, vytvořili jsme zákonnou opravnou položku. V únoru 2022 přišlo z krajského soudu usnesení o konečné zprávě, ve které je uvedeno, že věřitelé budou uspokojeni částkou ve výši 0 Kč.…

DPH a prodej publikací do zahraničíGarance

17.3.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme právnická osoba, plátce DPH v ČR. Zabýváme se výrobou odborných publikací, které obsahují méně než 50 % reklamy. Prodej publikací v ČR účtujeme na účet 601 – Tržby za vlastní výrobky a zdaňujeme 10 % DPH. V některých případech publikaci dodáváme do jiného…

Sazba DPH u reklamace dodání plynuGarance

20.12.2021, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dne 3. 11. 2021 jsme vystavili fakturu na odběr plynu pro fyzickou osobu za období od 7. 3. do 13. 10. 2021 s odečtem k 13. 10. 2021 a uvedením DUZP 13. 10. 2021. Faktura obsahovala jen cenu za vedlejší služby včetně 21% DPH (stálý měsíční plat za dodávku…

Prominutí DPH u energií

14.12.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak a kde vykazovat prominutou DPH na základě rozhodnutí MF z důvodu mimořádné události?

DPH při fakturaci náhrady škody

22.10.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak řešit DPH při fakturaci náhrady škody a smluvní pokuty za nesplnění termínu dodávky zboží?

DPH a poskytování elektronických služebGarance

15.10.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká firma, plátce DPH, poskytuje elektronické služby (nastavení marketingových kampaní) slovenskému odběrateli (plátci DPH). Pokud se jedná o slovenský web (místo uskutečnění plnění je SK), je zřejmé, že česká firma fakturuje bez DPH v režimu reverse charge…

DPH a prodej tahače do PolskaGarance

11.10.2021, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s. r. o. měla ve svém majetku od 5/2019 tahač, který v 8/2021 prodala do Polska plátci DPH. Faktura je bez DPH. Ve kterém řádku přiznání k DPH bude částka za prodej tahače uvedena? Musí se podávat kontrolní a souhrnné…

DPH a přeprava pro společnost z Velké Británie - DIČ GBxxxGarance

23.9.2021, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme dopravní společnost s. r. o. se sídlem v ČR zabývající se mezinárodní kamionovou dopravou (MKD) od 09/2020. Naší službou je pouze přeprava. Aktuálně fakturujeme přepravu pro společnost z Velké Británie – DIČ GBxxx. Přeprava byla uskutečněna v rámci EU z…

DPH a provize od firmy ze SlovenskaGarance

8.9.2021, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vystavuji firmě ze Slovenska (slovenské DIČ) fakturu na provizi za projekt (zimní zahrada, zastřešení a opláštění). Projekt se uskutečnil na území ČR. Do kterého řádku přiznání DPH plnění uvést? Týká se tohoto případu souhrnné…

Faktura za služby z Velké BritánieGarance

10.8.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH. Obdrželi jsme fakturu za služby – podpora licencí z Velké Británie. Fakturu plně využijeme k naší ekonomické činnosti.

DPH a vývoz zboží na opravuGarance

9.8.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakým způsobem a kam se do DPH přiznání uvádí „vývoz zboží na opravu”? Zboží bude po opravě vráceno do ČR.

Přefakturace nákladů do ŠvýcarskaGarance

28.5.2021, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Švýcarská firma A, jejímiž jsme obchodními zástupci, dodala a vyfakturovala slovenské firmě C mycí stroj. Tento stroj (ještě v záruce) přestal fungovat. Slovenská firma C nechala stroj (na naše náklady) dodat do naší firmy B (faktura s DPH), my jsme zajistili…

Portál MoJe daněGarance

20.5.2021, MVDr. Milan Vodička, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento článek se zaobírá novým portálem Finanční správy MoJe daně, který byl nedávno uveden do provozu. Není myšlen jako podrobná příručka uživatele, Poměrně podrobný návod na používání nové generace daňové informační schránky DIS+ lze najít např. na…

Postup při nesplnění povinnosti související s kontrolním hlášením dle § 101g zákona o DPHArchiv

24.3.2021, Ing. Ondřej Babuněk, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 101g ZDPH– Postup při nesplnění povinnosti související s kontrolním hlášením

Podávání souhrnného hlášeníGarance

9.3.2021, Mgr. Filip Wágner, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kromě přiznání k dani z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) a kontrolního hlášení může být plátce DPH či identifikovaná osoba povinna podávat také souhrnné hlášení. Taková povinnost vzniká, pokud daný daňový subjekt prodává zboží do Evropské unie (dále jen „EU”)…

DPH a elektronické podání identifikovaných osob od 1. 1. 2021

18.1.2021, Zdroj: Česká daňová správa

Dnem 1. ledna 2021 nabývají účinnosti změny vyvolané novelou zákona o DPH v ustanovení § 101a odst. 1 a 2 zákona o DPH, podle kterých, mimo jiné, vzniká identifikované osobě povinnost podávat elektronicky daňová přiznání nebo dodatečná daňová přiznání,…

Souhrnné hlášeníArchiv

17.12.2020, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změny zákona o dani z přidané hodnoty od 1. 1. 2021Garance

10.12.2020, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. ledna 2021 dochází v zákonu o dani z přidané hodnoty k několika změnám.

DPH od plátce bez sídla a provozovny v tuzemskuArchiv

19.11.2020, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH nakoupil zboží od zahraniční osoby z EU (Irsko) registrované jako plátce DPH v ČR. Na faktuře je u dodavatele uvedené české DIČ, je vyčísleno plnění + DPH ve výši 21%, celková částka plnění nad 10 000 Kč, u odběratele je také uvedeno…

DPH a zprostředkování koupě podílu na společnostiArchiv

9.11.2020, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme společnost, která je plátcem DPH v ČR. Se společností, která má sídlo v Lucembursku a je neplátce DPH, jsme uzavřeli smlouvu na službu – zprostředkování koupě podílu na společnosti v Polsku. Společnost fakturuje nám do České republiky své služby bez…

Kontrolní hlášení a oprava DPHArchiv

6.11.2020, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dne 10. září jsem zjistila, že jsem za duben 2020 pořídila přijatou fa na nesprávného dodavatele, v KH v oddíle B2 nad 10 000. Musím podávat následné kontrolní hlášení v 9/2020, kde bych nahradila řádek se špatným DIČ za správné DIČ dodavatele? Pak bych podala…

Faktura do země EUArchiv

4.11.2020, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud dostaneme např. od maďarského zákazníka DIČ, na které chce vystavit fakturu, my vystavíme fakturu bez DPH a dáme ji do souhrnného hlášení. On si ji ale do účetnictví nedá. Můžeme mít z toho nějaký problém, nebo je to problém na jejich straně a řeší to…

Časté chyby při podávání DPH výkazůArchiv

19.10.2020, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Často na sebe plátce DPH přivolá kontrolu ze strany správce daně provedením chyby ve výkaznictví pro účely daně z přidané hodnoty (dále jen „DPH”). Daňová tvrzení, kam patří přiznání k DPH, kontrolní hlášení a souhrnné hlášení, jsou přitom podávaná ve velké…

Aktuality z oblasti DPH za 1. pololetí 2020Archiv

5.8.2020, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V průběhu r. 2020 byl již několikrát novelizován zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDPH”), a jak vyplývá z návrhů a vývoje legislativních prací, lze do konce roku 2020 předpokládat ještě další novelizace…

DPH při pořízení zboží a služeb z EUArchiv

20.7.2020, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

1. Často se setkávám s tím, že firmy (plátci DPH v ČR) nakupují zboží, naftu v obchodech a na benzinkách v Polsku. Neposkytuji své české DIČ a obdrží klasický paragon s polskou DPH a bez adresy odběratele. Jak je to s odpočtem DPH v ČR? Mám k celkové částce…

Faktura z USA v kontrolním hlášeníArchiv

3.7.2020, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V únoru 2020 jsme přijali fakturu z USA za služby v oblasti IT. Službu jsme (přiznali daň a zároveň provedli nárok na odpočet) uvedli na ř. 12 + ř. 43 daňového přiznání k DPH a uvedli v kontrolním hlášení v oddíle A2. Nyní nám v měsíci květnu 2020 dodavatel tuto…

DPH a přijetí služby z EU u nemovitostiArchiv

1.6.2020, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osoba registrovaná k dani v JČS (polský plátce) poskytne službu vztahující se k nemovitosti (provedení fasády) českému plátci DPH. Nemovitost se nachází v České republice, místem plnění je tedy tuzemsko.…

DPH a dodávky zboží na SlovenskoArchiv

28.5.2020, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost bude dodávat trubky, faktura půjde na českého odběratele (plátce DPH – máme CZ DIČ), ale zboží bude námi dodáno na Slovensko.