Datum uskutečnění zdanitelného plnění u režimu přenesení daňové povinnostiGarance

7.6.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odebíráme čisticí hadry v režimu přenesení daňové povinnosti. Pokud je přímo na faktuře uvedeno:

Úprava odpočtu daněGarance

26.5.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2021 jsme koupili stroj zařazený do dlouhodobého majetku, uplatněna celá DPH. Nyní ho prodáváme, odvedeme daň z prodeje. Musíme udělat úpravu odpočtu a vrátit poměrnou část DPH za tři roky (vypořádací koeficient máme 100 %)? Pokud ano, bude uvedeno v…

Osobní potřeba poplatníka (aneb výdaje nesouvisející s podnikáním)Garance

22.5.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujícím textu se budeme zabývat problematikou výdajů, které souvisí s osobní spotřebou podnikatelů (OSVČ), tedy nesouvisí s podnikatelskou činností. Konkrétně popíšeme postup řešení této osobní spotřeby z pohledu daně z příjmů i daně z přidané hodnoty.…

Oprava faktury a vymáhání daně od odběratele po doměření DPHGarance

19.5.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient se stal ze zákona plátcem DPH, ale 2 roky ještě vystavoval faktury bez DPH. Finanční úřad mu při kontrole a následném řízení doměřil DPH, kterou klient zaplatil. Jak lze nárokovat zaplacenou daň u odběratele, když je to už několik let…

DPH u dodavatele pitné vodyGarance

17.5.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost zajišťuje dodávky pitné vody a odvádění a likvidaci odpadních a dešťových vod. Klasické vodovody a kanalizace. Každé čtvrtletí vyčíslujeme vlastní spotřebu pitné vody a stočného, které proúčtujeme do výnosů na účet 601. Dále rozúčtujeme do…

DPH na vstupu u nemovitosti k bydleníGarance

11.5.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost, plátce DPH, která se nezabývá realitní činností (nákupem a prodejem nemovitostí), by ráda zakoupila bytovou jednotku pouze jako investici, případně by ji využívala pro svoji činnost jako kancelář. Dále by ji nepronajímala. Je možné u této…

DPH u vrácené zálohyGarance

11.5.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2019 společnost A přijala zálohu na dodávku zboží od firmy B. Byl vystaven daňový doklad na přijatou zálohu. V roce 2023 nakonec došlo k dohodě o narovnání, zboží dodáno nebude a A vrací zálohu B. Od data přijetí platby uplynuly více než 3 roky. B si…

DPH a přepravní službyGarance

10.5.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma poskytuje služby ve formě nákladní přepravy z Česka do Norska. Tyto služby fakturuje firmě, která má sídlo v Německu, ale má české DIČ. Jak to bude s DPH? Bude služba od DPH…

Nárok na odpočet DPH ze zálohy při registraci k DPHGarance

10.5.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účetní jednotka A – neplátce DPH v září 2021 zaplatila účetní jednotce B – plátci DPH zálohu na DHM (pozemek) 1 210 000 Kč (1 000 000 + 210 000 DPH). V květnu 2022 se účetní jednotka A stává plátcem DPH. V prvním daňovém přiznání nebyl uplatněn nárok na odpočet…

Úprava odpočtu DPH při prodeji autaGarance

3.5.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak postupovat ohledně DPH při prodeji osobního auta? Auto je pořízeno v roce 2019 a z 75 % ho používáme pro ekonomickou činnost a z 25 % ho využíval do roku 2022 náš zaměstnanec. Při dani na vstupu bylo zohledněno krácení o 25%. V jednotlivých letech 2019–2022…

Nárok na odpočet daně - kde obvykle daňové subjekty chybujíGarance

26.4.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Základní principy a pravidla pro uplatňování nároku na odpočet daně z přidané hodnoty (dále též „daň”) se v podstatě za celou dobu fungování této daně nemění. I přesto plátci při uplatňování odpočtu daně stále často chybují. Jedná se většinou o postup…

Plátce DPH a přijetí služby ze třetí zeměGarance

4.4.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

S. r. o. se zabývá nákupem a přepravou trofejí z Jihoafrické republiky. Jak máme postupovat, pokud nám přepravu zajišťuje letecká společnost se sídlem v Jihoafrické republice, případně jiném africkém státě? Co s DPH a případně kam ji zařadit do řádku daňového…

Vrácení DPH při zrušení plátce daně správcem daněGarance

31.3.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2012 v šestém měsíci mi firma namontovala FVE (fakturace formou přenesení daňové povinnosti). Jelikož jsem se stal zaměstnancem a vedlejší příjmy mám jen z FVE, tak mi správce daně zrušil plátcovství k DPH (doručeno do datové schránky 1. 12. 2022). U…

Výpočet kráticího koeficientuGarance

30.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodej nemovitého majetku, užívaného k ekonomické činnosti, inkasovaná záloha ve výši 100 % v roce 2022 (odvedena DPH z přijaté zálohy), dodání nemovitosti (předání / zápis do katastru nemovitostí) v roce 2023. Do výpočtu kráticího koeficientu se nezahrnuje…

DPH při zrušení plátcovstvíGarance

29.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel je nyní plátcem DPH, má nakoupené osobní vozidlo, z kterého uplatnil DPH v roce 2020. Čeká, až mu uběhne lhůta pro úpravu odpočtu DPH, a poté chce zrušit registraci k DPH a stát se poplatníkem v paušální dani (k dani z příjmů).…

Koupě nemovitosti od subjektu v insolvenci a DPHGarance

28.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost A, která je s. r. o. a je plátcem DPH, je v insolvenci. Insolvenční správce vypsal výběrové řízení, jehož předmětem bude prodej souboru vybraného nemovitého majetku společnosti A (stavba pro výrobu a skladování, zastavěná plocha a nádvoří, ostatní…

Zpětná registrace k DPHGarance

23.3.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme stavební firma a jeden z našich subdodavatelů se rozhodnutím o registraci k dani z přidané hodnoty ze dne 16. 12. 2021 stal plátcem daně se zpětnou platností ode dne 1. 3. 2021. Nyní běží 30denní odvolací lhůta. V období 03/2021 až 12/2022 nám tento…

Prodej vozidla OSVČ po zrušení registrace k DPHGarance

16.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba, plátce DPH, zakoupila v roce 2019 osobní automobil, u kterého si uplatnila nárok na odpočet DPH v plné výši. Výdaje pro účely DPFO jsou uplatňovány paušálem 60 %.

Registrace plátce DPHGarance

15.3.2023, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Samotný proces registrace plátce pro účely daně z přidané hodnoty nemusí být v praxi úplně snadná záležitost, tak jak se může zdát. Správce daně pro registraci totiž může vyžadovat prokázat splnění podmínek pro registraci, a to i u zákonné registrace a může…

Majetek vytvořený vlastní činností - přístavba bytového domuGarance

8.3.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba vlastní bytový dům s nebytovými jednotkami, který aktuálně celý využívá k pronájmu. Bytový dům není rozdělen na jednotky a skládá se z prvního podlaží, kde jsou jen nebytové prostory, a dalších podlaží, kde jsou byty. Podnikatel je plátce DPH s…

Taxislužba a DPHGarance

3.3.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Z taxislužby máme doklady na příjem a také na poplatek pro Uber a Bolt (DIČ v Nizozemí a v Estonsku). U plátce DPH bude v přiznání příjem z taxislužby na ř. 21 + souhrnné hlášení a poplatek Boltu a Uberu na ř. 5 a 43. Je to tak správně? Finanční úřad nám totiž…

Bezúplatný převod nemovitosti a DPHGarance

2.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba (s. r. o.) plátce DPH (osoba povinná k dani) má v obchodním majetku komunikaci. Během její výstavby uplatnila ze souvisejících přijatých plnění v souladu se zákonem odpočet DPH, kolaudace proběhla v roce 2014 a komunikace byla zařazena do…

Odpočet daně při zrušení registraceGarance

27.2.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Rozsudky SDEU v roce 2022 - 1. částGarance

21.2.2023, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2022 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU nebo soud”) celkem 43 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”), přičemž u jednoho rozsudku…

Osvobození od daně při vývozu zbožíGarance

3.2.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nárok na odpočet daněGarance

23.1.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Často kladené dotazy v uplynulém roceGarance

20.1.2023, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vzhledem k neustálému přibývání nové a nové judikatury Soudního dvora EU (dále jen SDEU) dochází ke kontinuálnímu vývoji a zpřesňování výkladu jednotlivých ustanovení ZDPH, jak popisuje článek k činnosti SDEU zveřejněný v předchozím čísle časopisu. Daňová…

Záloha na nadměrný odpočetGarance

18.1.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH a ztráta obalů

18.1.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vracení nadměrného odpočtuGarance

17.1.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 155 DŘ – Vrácení, použití a převod vratitelného přeplatku

Úprava odpočtu daněGarance

16.1.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Oprava odpočtu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance

16.1.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Oprava odpočtu daněGarance

13.1.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpočet daně při zrušení registraceGarance

12.1.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nárok na odpočet daně při registraciGarance

11.1.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH a úprava odpočtu při vyřazení majetkuGarance

28.12.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH – fyzická osoba pořídila v roce 2020 dlouhodobý majetek – osobní automobil, u kterého uplatnila poměrný nárok na odpočet, a to ve výši 80 % (automobil z 20 % využívá pro osobní spotřebu). Pokud v průběhu roku 2023 vyřadí tento automobil trvale z…

Vyúčtování energie a DPHGarance

23.12.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak vyúčtovat faktury za elektřinu v období 19. 10. 2021 až 18. 10. 2022? Firma je plátcem DPH až od 1. 3. 2022. Jedná se o hotel, kde byla přes zimu (kdy nebyla firma ještě plátci) nejspíše větší spotřeba (topení, atd…) než v letní…

Odpočet daně - úprava odpočtu daně - 7. částGarance

20.12.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpočet DPH u pronajímané nemovitostiGarance

14.12.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

S. r. o. H má v obchodním majetku nemovitost – hotel, který rozdělila prohlášením vlastníka na jednotky. V průběhu kalendářního roku:

DPH a zálohy EU a třetí zeměGarance

8.12.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH pronajímá nebytové prostory plátcům i neplátcům, plátcům s DPH, tzn., uskutečňuje zdanitelná plnění, u neplátců se jedná o osvobozená plnění. Přijatá plnění, která přímo nesouvisejí s osvobozeným nebo zdanitelným plněním, krátí koeficientem.…

Odpočet daně - vyrovnání odpočtu daně - 6. částGarance

7.12.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH u finančního pronájmu automobilu s následnou koupíGarance

1.12.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pořídili jsme do firmy automobil na finanční leasing s povinností odkupu pronajímané věci. Obdrželi jsme od leasingové společnosti splátkový kalendář a dva daňové doklady – faktury – jeden ve výši akontace a první splátky s DPH 10 909 Kč a druhý daňový doklad na…

Souběh poměrného a krátícího koeficientu v zálohách na energieGarance

29.11.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vztahuje se ustanovení § 73 odst. 4 ZDPH i na uhrazené zálohy na energie, nebo je možné uplatnit odpočet z daňových dokladů k přijaté platbě až při ročním vyúčtování energie? Jakým způsobem má být aplikován poměrný a krátící koeficient v případě přeplatku…

Používání služebních automobilů k soukromým účelůmGarance

28.11.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naši zaměstnanci využívají služební vůz k soukromým účelům. Je definovaná hranice, po kterou mohou služební vůz používat k soukromým účelům? Jedná se nám o to, že někteří ho používají z 90 % i ze 100 % k soukromým účelům. Je stanoven nějaký…

DPH a technické zhodnocení na pronajaté budověGarance

24.11.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na bytovém domě (tak je zapsán v katastru nemovitostí, je v majetku a.s.), kde jsou i nebytové prostory, které se pronajímají, došlo k technickému zhodnocení. Technické zhodnocení prováděla dodavatelským způsobem stavební firma, vlastní činností nic provedeno…

Odpočet daně - odpočet daně v krácené výši - 5. částGarance

23.11.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpočet daně - odpočet daně v poměrné výši - 4. částGarance

10.11.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Hodinky jako majetek společnostiGarance

9.11.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnanecké benefity a DPHGarance

7.11.2022, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vymezíme-li pojem zaměstnanecké benefity jako plnění zaměstnavatele svým zaměstnancům nad rámec mzdy či platu, které není platbou za vykonanou práci a na které nevzniká zákonný nárok, má však zaměstnance motivovat k práci a udržovat jeho kladný vztah…

Daňové dopady prodeje vozidlaGarance

3.11.2022, Ing. Stanislav Suchan, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ, plátce DPH, vložil do obchodního majetku vozidlo. Používá ho i pro soukromé účely a odpočet DPH upravuje podle poměru najetých km služebně a soukromě. Vozidlo se rozhodl prodat.…