Automobil v majetku OSVČGarance
10.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ začala podnikat v červnu 2024 v projekční a technické činnosti. Po žádosti na FÚ se stala plátcem DPH. Zakoupila si starší osobní automobil, který si zařadila do majetku. Do této doby uplatňuje veškeré náklady a odečítá si DPH na toto automobil. Nyní chce…
Změna v oblasti registrace k DPH od 1. 1. 2025Garance
8.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.) přináší rozsáhlé změny v oblasti registrace k dani z přidané…
Změny 2025 v gesci MF
8.1.2025, Zdroj: Ministerstvo financí
Pro rok 2025 připravilo Ministerstvo financí ČR řadu změn, které ovlivní firmy i běžné občany. Většina změn je účinná od 1. ledna, některé však mají účinnost posunutu až na 1. července…
Pronájem nebytového prostoru neplátci DPH pro účely podnikání
6.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecně prospěšná společnost a výpočet obratu pro DPHArchiv
20.12.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecně prospěšná společnost poskytuje služby uvedené v zakladatelské listině, v rámci své hlavní činnosti. Svoji činnost, která se týká ochrany životního prostředí, částečné hradí z dotací, částečně z darů, části služeb fakturuje – fakturované služby se týkají…
DPH při nákupu bytuArchiv
20.12.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma s. r. o. (plátce DPH) zařadila dne 31. 12. 2022 byt (bytovou jednotku), který je umístěn v bytovém domě, do svého majetku, který koupila jako zcela nový od developera tímto…
Vliv sazebního zařazení zboží v DPHArchiv
18.12.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právní předpisy upravující daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) obsahují několik důležitých vazeb na vybrané celní předpisy, bez kterých není možná správná aplikace pravidel v oblasti DPH. Ať už se jedná o unijní směrnici Rady 2006/112/ES, o společném…
Dary z pohledu DPHArchiv
16.12.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Darování ve smyslu poskytnutí nějaké hodnoty plátcem bez protiplnění teoreticky není předmětem DPH (§ 2 ZDPH), neboť chybí jeden ze znaků, a to úplata. Pokud však plátce použije pro účely darování přijaté plnění původně pořízené v rámci ekonomické činnosti, má…
Uplatnění DPH při přenesené daňové povinnostiArchiv
12.12.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost, plátce DPH, v roce 2019 prodala nemovitost – pozemek, který nesplňoval definici stavebního pozemku, byl proto prodán v režimu přenesené daňové povinnosti podle § 92d ZDPH. Část kupní ceny za tuto nemovitost je dosud neuhrazena, a proto jsme…
Poradenská činnost a DPH (zprostředkování úvěru)Archiv
11.12.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Realitní makléř – plátce DPH – příležitostně nabízí pro jinou firmu u svých klientů zprostředkování úvěrů. Tuto činnost pak firmě (neplátci DPH) fakturuje, faktura zní: „Fakturuji Vám za doporučení klientů pro poskytování Vašich odborných služeb částku ...”.…
Poukázky prodané do zemí EU neplátcům DPHArchiv
9.12.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma vyrábí dřevěné hračky a mimo jiné je prodává přes e-shop do zemí EU – prodej zboží na dálku formou jednoho správního místa. Nyní se firma rozhodla, že přes e-shop bude prodávat jednoúčelové poukázky především fyzickým osobám neplátcům DPH z EU, kteří si…
Prodej rodinného domu s garážíArchiv
6.12.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsem OSVČ, plátce DPH. Opravuji elektrické spotřebiče a elektromotory. V začátcích svého podnikání jsem zakoupil starší malý rodinný domek a s ním i řadovou garáž, která je v téže obci, ale je vzdálená od budovy asi jeden…
DPH u vzděláváníArchiv
5.12.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme firma, která v rámci svých aktivit pořádá semináře. Firma je akreditovaná u Ministerstva vnitra ČR. Protože pořádáme semináře i pro úředníky územních samosprávních celků (zákon č. 312/2002 Sb.), máme některé semináře akreditovány u Ministerstva vnitra ČR,…
Prodej bytů a daněGarance
29.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právnická osoba, plátce DPH, vlastní bytový dům. Zajímá mě, jak je to s DPH při prodeji bytů a jak se daní příjmy. Není možné nějaké osvobození? Bytové domy jsou v majetku firmy a provádí se…
Pronájem majetku fyzické osoby a DPHGarance
20.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba jakožto rodné číslo vlastní nebytové prostory (je i v katastru vedená jako majitel), které nadále dlouhodobě pronajímá jiné společnosti k užívání. Tato fyzická osoba však je současně i OSVČ, která je plátce DPH. Platí fyzická osoba jako rodné…
Režim přenesení daňové povinnosti ve vazbě na vedlejší činnost základní školyArchiv
6.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2016 je základní škola plátce DPH, ale jen ve školní jídelně z titulu hostinské činnosti (vaření pro cizí strávníky) nebo případné pronájmy, jedná se o vedlejší činnost, než pro kterou je škola zřízena. Jak to bude s přenesenou daňovou povinností v…
Mezinárodní nákladní přeprava z hlediska DPHArchiv
30.10.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jedná se o přepravu mezi třemi subjekty – všichni jsou plátci DPH: Speditér A – plátce CZ DPH, Speditér B – plátce CZ DPH, Exportér/importér C – plátce DPH.
Zdanění či osvobození prodeje pozemkuGarance
4.10.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Chtěla bych si ujasnit, jak správně a v jakém případě zdaňovat prodej pozemku. Prodávající prodává pozemek, vedený v katastru nemovitostí jako trvalý travní porost o výměře 41 m2, pozemek se nachází v zastavěné části obce vedle pozemku se stavbou kupujícího. Z…
Rozsudky SDEU v 1. polovině roku 2024Archiv
9.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V 1. polovině roku 2024 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU” nebo „soud”) celkem 19 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”). Rozhodnutí…
Dodání zboží na Kypr a DPHArchiv
2.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dodáváme zboží na Kypr do severní i jižní části. Dodací podmínka FCA ČR. Je dodávka do severní části Kypru považována za vývoz do 3. zemí (máme vývozní JSD, jsme vývozci)? Nebo se jedná o dodání do EU (zákazník poskytl svůj VAT)? Jak uvádět do…
Osvobození vývozu od daněArchiv
22.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma A prodá zboží firmě U s dodací podmínkou FCA. Na vývozním českém JSD bude jako vývozce uvedena firma A. Přepravu uskutečňuje buď firma A, nebo U.
Pořádání rekvalifikačních kurzůArchiv
19.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma provádí mimo jiné činnosti také činnost autoškoly, většinou pro fyzické osoby (fakturujeme s 21% DPH). Nyní bychom chtěli činnost rozšířit o rekvalifikační kurzy pro úřad práce. Tyto kurzy budeme fakturovat podle § 57 odst. 1 písm. d) ZDPH, tudíž…
Osvobozené plnění u zdravotních služebArchiv
5.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klient provozuje s. r. o. centrum tradiční čínské medicíny, kde zaměstnává na základě víza lékaře z Číny. Všechna povolení, včetně od krajského úřadu má. Ne všechny metody čínské medicíny byly u nás uznány coby léčebné metody, ale v centru se převážně provádí…
Byt ve vlastnictví PO využívaný jednateliGarance
23.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme s. r. o., ve vlastnictví máme byt. Tento byt využívá k bydlení jediný společník a jednatel a dále jednatelka firmy. Není uzavřená žádná smlouva o pronájmu. Firma platí veškeré náklady za elektrickou energii,…
Nemovité věci a daň z přidané hodnotyArchiv
8.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tento článek se zabývá uplatněním daně z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) u nemovitých věcí. První část se věnuje dodání nemovitých věcí, druhá nájmu nemovitých věcí a třetí rozebírá oblast nároku na odpočet daně v souvislosti s nákupem a provozem nemovitých…
Darování zboží z pohledu ZDPHArchiv
6.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Oblast darování je v posledním období diskutovanou záležitostí zejména s ohledem na Generálním finančním ředitelstvím vydanou Informaci k uplatnění DPH při bezúplatném dodání zboží (dále jen „Informace k darování zboží”) ze dne 1. 8. 2023. Informace k darování…
Sportovní klub - pořádání plesu, nepeněžní plněníArchiv
29.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Sportovní klub – akciová společnost, plátce DPH, pořádá ples. Na ples vybírá vstupné, na plese je poskytováno občerstvení, při vstupu na ples se platí taktéž šatna. Samozřejmě se prodávají lístky do tomboly za symbolickou částku. Jak je to prosím s DPH a…
Úroky ze zápůjčky u OSVČ a jejich zahrnutí do obratu daně podle § 6 ZDPHArchiv
28.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ neplátce DPH má příjem z podnikání, nájmu a úroků ze zápůjčky do s. r. o. Příjem z podnikání v součtu s příjmem z nájmu nedosáhl obratu 2 000 000 Kč za nejvýše 12 bezprostředně předcházejících po sobě jdoucích kalendářních měsíců. Pokud by se úroky ze…
Fakturace před dodáním nového vozidla do EUArchiv
21.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Budeme jako plátci DPH prodávat plátci DPH v Litvě nový nákladní automobil. Ještě není vyroben, ale kupující chce již konečnou fakturu. Je zaplacená záloha v plné výši vozidla. Můžeme vystavit tedy konečnou fakturu s osvobozením? Nebude problém s tím, že…
Obrat pro účely registrace u cestovní kancelářeArchiv
20.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Cestovní kancelář – neplátce DPH se díky obratu bude muset v dohledné době registrovat k DPH. Počítají se do obratu i přijaté zálohy na zájezdy, které pořádá jak do zemí EU, tak do třetích zemí? A jak se bude z hlediska výpočtu DPH z přirážky cestovní kancelář…
Co nenajdete v zákoně o DPH?Archiv
7.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právní úprava daně z přidané hodnoty není pouze obsažena v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”), nýbrž vychází z evropských právních předpisů a zároveň je doplněna jak soudní praxí, tj. judikaturou Nejvyššího správního soudu či…
Prodej nemovitosti zařazené do obchodního majetkuArchiv
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právnická osoba (plátce DPH) zakoupila v roce 2023 nemovitost od občana–neplátce, tudíž si neuplatnila odpočet DPH na vstupu. V roce 2024 se rozhodla uvedenou nemovitost prodat právnické osobě, jejíž hlavní činnost (pro kterou bude nemovitost zakoupena) je…
DPH a pronájem & ubytováníArchiv
26.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost, plátce DPH, vlastní apartmán, který jsme poskytovali svým zaměstnancům a jejich známým jako ubytování. Lidé využívali apartmán pro svou rekreaci, tudíž jsme odváděli z tržeb DPH. Teď máme možnost pronajmout apartmán na základě smlouvy (nevíme,…
Vícestranný obchod a DPHArchiv
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost (český plátce DPH) nakupuje zboží od anglické společnosti. Toto zboží anglická společnost přímo dopraví našemu polskému odběrateli. Dopravu a proclení zboží zajišťuje anglická společnost. Naše česká společnost poté vystaví fakturu polskému…
DPH v konsignačních skladechArchiv
8.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tuzemské ani unijní právní předpisy upravující daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) neobsahují specifická pravidla pro uplatňování DPH v konsignačních skladech až na jednu výjimku, kterou je režim skladu tzv. call-off stock. Obecný princip používání…
Specifika DPH u sportovních činnostíArchiv
26.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro oblast sportovních činností existují z pohledu daně z přidané hodnoty některá specifika, která by měli plátci DPH podnikající v této oblasti znát. Jako v každé oblasti mohou existovat určité výkladové nejasnosti, už samotný pojem „sport” je neurčitý právní…
Jak správně zažádat GFŘ o závazné posouzení?
26.2.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Generální finanční ředitelství nabízí v případě nejasností závazné posouzení při určení sazby DPH, osvobození od daně s nárokem na odpočet daně nebo použití režimu přenesení daňové povinnosti. Při podání žádosti je však nutné dodržet některá…
Osvobození při dodání zboží do jiného členského státuArchiv
21.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 64 ZDPH– Osvobození při dodání zboží do jiného členského státu
Osvobození od daně při dodání knihy a poskytnutí obdobné službyArchiv
19.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 71i ZDPH – Osvobození od daně při dodání knihy a poskytnutí obdobné služby
Osvobození u dodání knihy a poskytnutí obdobné službyArchiv
12.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tato část se věnuje osvobození od daně u dodání knihy a při poskytnutí obdobné služby. Tento nový druh osvobození od daně s nárokem na odpočet daně byl zaveden do zákona o DPH (ZDPH) od 1. 1.…
Osvobození poskytnutí služeb vázaných na dovoz a vývoz zbožíArchiv
12.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 69 ZDPH– Osvobození poskytnutí služeb vázaných na dovoz zboží a vývoz zboží
Osvobozená plnění bez nároku na odpočet daněArchiv
1.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud plátce uskutečňuje plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně, znamená to pro něj, že u uskutečněných plnění sice neodvádí daň, avšak současně u všech souvisejících přijatých plnění, která pořizuje výhradně pro uskutečnění takovýchto plnění,…
Vývoz zboží do třetí zeměArchiv
28.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma (plátce DPH), prodává zboží jinému českému plátci, ale dodání zboží bude do třetí země. Odběratel požaduje posoudit situaci jako vývoz = osvobozené plnění, tvrdí, že když bude vystupovat jako neplátce a podepíše nám předávací protokol na území třetí…
Úprava osvobození od daně u dovozu zboží od 1. 1. 2024Archiv
28.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2024 dochází k úpravě § 71c ZDPH, a to v návaznosti na novelu zákona o DPH zákonem č. 349/2023 Sb.
DPH mezi tuzemskými plátci s dodáním do EUArchiv
21.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tuzemský plátce dodává materiál druhému tuzemskému plátci, ale materiál mu doveze do Německa, kde je materiál použit při poskytnutí služby. Je v pořádku tuzemská sazba při prodeji 21 % DPH a u odběratele s plným nárokem na odpočet?…
Práce na movité věciArchiv
20.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klient provádí klempířské práce a opravuje letadla. Tyto práce by v ČR měly být osvobozeny od DPH s nárokem na odpočet. Nyní se ale chystá vyjet do Německa, kde bude tuto práci vykonávat. Jak naložit s DPH – má se registrovat jako identifikovaná osoba a podávat…
DPH a osvobození plnění při prodeji nemovitostiArchiv
20.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost prodává nemovitost včetně pozemku a hmotného majetku (klimatizační zařízení) za jednu prodejní cenu. V důsledku prodeje dojde k vyřazení odpisovaného majetku – budovy, vyřazení odpisovaného majetku – klimatizačního zařízení a vyřazení neodpisovaného…
Pachtovné a DPHArchiv
18.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba vlastní nemovitosti s restaurací a současně vlastní právnickou osobu s. r. o. Fyzická osoba L, právnická osoba M (vlastníkem M je fyzická osoba). M je s. r. o., která provozuje restauraci a ubytování, fyzická osoba předala provozování s. r. o.…
Osvobození u dodání knihy a služeb obdobných dodání knihy od 1. 1. 2024Archiv
12.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku se zaměříme na novinku v oblasti daně z přidané hodnoty, a to na zavedení osvobození u dodání knihy a služeb obdobných dodání knihy, a to v návaznosti na novelu zákona o DPH, která je v době přípravy článku po podpisu prezidentem a očekává se…
Časté chyby na DPH u nájmu nemovitých věcíArchiv
11.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pravidla pro uplatňování daně z přidané hodnoty (dále DPH) u nájmu nemovité věci vyplývají z § 56a zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů. Jedná se o oblast DPH, kde se velmi často…