Datum uskutečnění zdanitelného plnění u režimu přenesení daňové povinnostiGarance

7.6.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odebíráme čisticí hadry v režimu přenesení daňové povinnosti. Pokud je přímo na faktuře uvedeno:

Zajímavosti ze statistiky finanční správyGarance

5.6.2023, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Mgr. Daniel Johannes, Zdroj: Verlag Dashöfer

Každý rok zveřejňuje Ministerstvo financí České republiky zprávu o činnosti Finanční správy České republiky, v níž umožňuje nahlédnout do dat ohledně jejího fungování v uplynulém roce. Obdobný dokument je také publikován pro Celní správu České republiky.…

Prodej automobilu do EU a mimo EU a DPHGarance

2.6.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Automobil byl (nový) pořízen 9. 12. 2022 a zařazen do majetku společnosti. Nyní jsme se rozhodli automobil prodat. Jak máme postupovat, když ho prodáme do Polska (EU)? Bude tam přenesená daňová povinností? A když ho prodáme do Kazachstánu, tak máme vystavit…

Zpětná registrace DPHGarance

1.6.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stavební firma se měla stát plátcem DPH od května 2022, v registraci se objevila chyba, tu však už nestihla odstranit, protože v té době jí onemocněla účetní (jednalo se především o faktury vystavené a sídlo firmy). Sídlo bylo změněno a po zpracování dokladů…

Zajištění daněGarance

29.5.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Za dodavatele jsme odvedli DPH na finanční úřad. Jak máme vykázat DPH? Má toto plnění nějaký příznak?

Náležitosti daňových dokladů vystavované v rámci skupinyGarance

23.5.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH ve skupině a vystavujeme faktury uvnitř skupiny, kde sazba DPH činí 0 %. Jde o plnění v rámci skupiny, které nevstupuje do daňového přiznání ani do kontrolního hlášení. Je nutné, aby na daňovém dokladu (faktuře) bylo datum zdanitelného plnění?…

Výbor pro DPH a jeho role v EUGarance

22.5.2023, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Evropská právní úprava daně z přidané hodnoty, a to konkrétně směrnice Rady č. 2006/112/ES, o dani z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”), v sobě obsahuje článek 398, který zřizuje Výbor pro DPH. Výbor pro DPH byl zřízen v roce 1977 prostřednictvím…

Oprava faktury a vymáhání daně od odběratele po doměření DPHGarance

19.5.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient se stal ze zákona plátcem DPH, ale 2 roky ještě vystavoval faktury bez DPH. Finanční úřad mu při kontrole a následném řízení doměřil DPH, kterou klient zaplatil. Jak lze nárokovat zaplacenou daň u odběratele, když je to už několik let…

Změny v zákoně o DPHGarance

17.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění (dále ZDPH), začneme novelou účinnou od ledna 2023. Dále zmíníme i změny související s novým stavebním zákonem a závěrem upozorníme na některé nové výkladové pokyny…

Online školení ze zahraničí a DPHGarance

15.5.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Německý dodavatel bude online z Německa školit našeho zaměstnance v tuzemsku (Česká republika). Jakou použije DPH?

Služby od slovenského neplátce a DPHGarance

12.5.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Český plátce DPH přijímá služby od slovenského podnikatele (neplátce). Jde o svařování železných konstrukcí (ne na nemovitostech) v provozovně plátce (ČR). Služby jsou pravidelné, fakturace měsíčně. Na fakturách uvádí IČ i DIČ s poznámkou „neplátce DPH”, sídlo…

Možnost prominutí penále po daňové kontroleGarance

9.5.2023, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud je po běžné daňové kontrole doměřena daňová povinnost, tak kromě samotné daně stanoví správce daně penále jakožto trest za to, že byla daň stanovena z moci úřední. Penále je stanoveno ve výši 20 % z doměřené daňové povinnosti, což je poměrně velká částka.…

DPH a režim přenesení daňové povinnosti u prodeje kovůGarance

28.4.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Lze použít režim přenesení daňové povinnosti – kovy při prodeji v hodnotě nad 100 tis. Kč? Firma se zabývá výrobou a prodejem dopravních značek (použitý materiál FeZn,…

Časté chyby při praktickém uplatnění režimu přenesení daňové povinnostiGarance

17.4.2023, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zcela specifickým zvláštním režimem ZDPH je tuzemský režim přenesení daňové povinnosti. V ZDPH se poprvé objevila ustanovení k tomuto režimu v roce 2012. Od té doby se režim přenesení daňové povinnosti dalšími novelami ZDPH rozšiřoval na další komodity do…

Prodloužení lhůty pro stanovení daně kvůli mezinárodnímu dožádáníGarance

11.4.2023, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Lhůta pro stanovení daně zejména určuje, jak dlouho může správce daně kontrolovat příslušné zdaňovací období. Tato lhůta může být z různých zákonem taxativně vymezených důvodů prodloužena. Jedním z těchto důvodů pro prodloužení lhůty pro stanovení daně je i…

Vrácení DPH při zrušení plátce daně správcem daněGarance

31.3.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2012 v šestém měsíci mi firma namontovala FVE (fakturace formou přenesení daňové povinnosti). Jelikož jsem se stal zaměstnancem a vedlejší příjmy mám jen z FVE, tak mi správce daně zrušil plátcovství k DPH (doručeno do datové schránky 1. 12. 2022). U…

DPH v digitálním věkuGarance

27.3.2023, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) představuje jeden z hlavních příjmů ve všech členských státech Evropské unie, a tudíž tvoří také jeden z klíčových zdrojů financování rozpočtu Evropské unie. Jelikož některá pravidla DPH nekorespondují nebo nezohledňují…

Skladování zboží na území PolskaGarance

27.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost na konci roku 2022 nakoupila velký objem zásob materiálu (dodací podmínka DAP Varšava) s tím, že materiál bude průběžně převážen do našeho závodu v České republice. Na území Polska si naše společnost najala sklad a dopravní společnost, která…

Prodej vozidla OSVČ po zrušení registrace k DPHGarance

16.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba, plátce DPH, zakoupila v roce 2019 osobní automobil, u kterého si uplatnila nárok na odpočet DPH v plné výši. Výdaje pro účely DPFO jsou uplatňovány paušálem 60 %.

Registrace plátce DPHGarance

15.3.2023, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Samotný proces registrace plátce pro účely daně z přidané hodnoty nemusí být v praxi úplně snadná záležitost, tak jak se může zdát. Správce daně pro registraci totiž může vyžadovat prokázat splnění podmínek pro registraci, a to i u zákonné registrace a může…

Postup při nesplnění povinnosti související s kontrolním hlášenímGarance

15.3.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 101g ZDPH– Kontrolní hlášení – Postup při nesplnění povinnosti související s kontrolním hlášením

Následky za porušení povinnosti související s kontrolním hlášenímGarance

13.3.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 101h až § 101k ZDPH– Kontrolní hlášení – Následky za porušení povinnosti související s kontrolním hlášením

Vystoupení člena ze skupinyGarance

10.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ze skupiny pro účely DPH podle § 95a ZDPH vystoupil k 31. 12. jeden člen skupiny. Nicméně skupina nadále pokračuje jen bez tohoto člena. Vystupujícímu členovi chodí stále daňové doklady na skupinové DIČ, které fyzicky obdržel ale až po vystoupení ze skupiny…

Plátce DPHGarance

6.3.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zrušení registrace plátce z moci úředníGarance

3.3.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kompenzační příspěvek a DPHGarance

1.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme nezisková organizace – církev, právnická osoba se svým IČ, vedeme účetnictví, nejsme plátce DPH ani identifikovanou osobou. Kromě náboženské činnosti, která je naší hlavní činností, tak v naší nemovitosti ještě poskytujeme v průběhu roku ubytování pro…

Zrušení registrace plátce na žádostGarance

1.3.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dobrovolný plátce DPHGarance

28.2.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od roku 2016 je škola plátcem DPH ve školní jídelně. V roce 2017 byl zrušen školní bufet, obrat se snížil pod 1 mil. Kč, ale mohli jsme zůstat zaregistrovaní jako dobrovolní plátci DPH. Zůstane v zákoně dále tato možnost dobrovolného plátcovství, i když po…

Rozsudky SDEU v roce 2022 - 2. částGarance

27.2.2023, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpočet daně při zrušení registraceGarance

27.2.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Rozsudky SDEU v roce 2022 - 1. částGarance

21.2.2023, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2022 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU nebo soud”) celkem 43 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”), přičemž u jednoho rozsudku…

Aktuální informace z oblasti DPH za 2. pololetí 2022Garance

13.2.2023, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nesprávné uvedení daně za jiné zdaňovací obdobíGarance

7.2.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Správa DPHGarance

30.1.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Postup správců daní i práva a povinnosti daňových subjektů a třetích osob, které jim vznikají při správě daní, upravuje daňový řád. Ustanovení daňového řádu se použijí, neupravuje-li jiný zákon správu daní jinak. Speciální ustanovení týkající se správy daně…

Souhrnné hlášeníGarance

27.1.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změny v kontrolním hlášení v roce 2023Garance

26.1.2023, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Povinnost podávat kontrolní hlášení je v českém právním řádu ukotvena již od roku 2016. Za těch několik let se pravděpodobně většina plátců setkala s nějakou výzvou, ba dokonce pravděpodobně i s pokutou, případně s promíjením. Podle statistiky Finanční správy…

Novinky v DPH pro rok 2023Garance

23.1.2023, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zaměříme na změny, které v ZDPH přinesla jeho novela, která ve Sbírce zákonů vyšla pod č. 366/2022 Sb.

Zvláštní režim jednoho správního místaGarance

20.1.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 110a až § 110zy ZDPH– Zvláštní režim jednoho správního místa

Elektronická forma podání (ZDPH)Garance

20.1.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změna ceny zboží ve vztahu k souhrnnému hlášení

19.1.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak se projeví dodatečná změna ceny zboží v souhrnném hlášení?

Změny zákona o daních z příjmů a zákona o DPH 2022/2023 (zákonem č. 366/2022 Sb.)Garance

17.1.2023, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon č. 366/2022 Sb. nabývá účinnost dnem 1. ledna 2023, s výjimkou ustanovení čl. II bodů 2 až 5 a 8 až 10 týkajících se zákona o DPH, která nabývají účinnost dnem 3. 12.…

Osoby povinné k dani, obrat, registrace plátce, registrace identifikované osobyGarance

12.1.2023, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento text se věnuje zejména podmínkám, za kterých může osobě povinné k dani vzniknout povinnost se registrovat k dani z přidané hodnoty jako plátce či identifikovaná osoba, a také situacím, kdy může být tato registrace…

Odpočet daně při zrušení registraceGarance

12.1.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nárok na odpočet daně při registraciGarance

11.1.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Identifikované osobyGarance

10.1.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Evidence pro účely daně z přidané hodnotyGarance

9.1.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 100 a § 100a ZDPH – Evidence pro účely daně z přidané hodnoty

Judikatura SDEU v oblasti DPHGarance

19.12.2022, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daň z přidané hodnoty je na úrovni Evropské unie harmonizovaná, což znamená, že jednotlivé členské státy jsou povinny implementovat evropské právní předpisy týkající se daně z přidané hodnoty do vnitrostátních právních předpisů. Souladnost evropského práva a…

Zvýšení hranice pro vznik plátcovství od roku 2023Archiv

1.12.2022, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle ZDPH se osoba povinná k dani stane plátcem DPH v ČR tzv. ze zákona, pokud přesáhne limit obratu 1 mil. Kč za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců. Tato hranice se má právě projednávanou novelizací ZDPH zvýšit na 2 mil. Kč. V tomto článku se zaměříme…

Dodatečné daňové přiznání při vývozu zboží a služby do EUGarance

30.11.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Musíme dělat dodatečné daňové přiznání v těchto případech:

Zvýšení obratu pro povinnou registraci k DPH 2022/2023Garance

8.11.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátcem daně z přidané hodnoty (dále též „DPH”) se osoba povinná k dani se sídlem v tuzemsku stává buď tzv. ze zákona, nebo se může za zákonem daných podmínek stát plátcem dobrovolně. První ze zákonných situací váže vznik plátcovství na výši dosaženého obratu.…