Oprava základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance
1.2.2023,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 46 ZDPH– Základní ustanovení o opravě základu daně v případě nedobytné pohledávky
Často kladené dotazy v uplynulém roceGarance
20.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferVzhledem k neustálému přibývání nové a nové judikatury Soudního dvora EU (dále jen SDEU) dochází ke kontinuálnímu vývoji a zpřesňování výkladu jednotlivých ustanovení ZDPH, jak popisuje článek k činnosti SDEU zveřejněný v předchozím čísle časopisu. Daňová…
Změna ceny zboží ve vztahu k souhrnnému hlášení
19.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak se projeví dodatečná změna ceny zboží v souhrnném hlášení?
DPH a ztráta obalů
18.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferÚčtování vratných obalůGarance
30.12.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše firma nakupuje plechy, ze kterých na laserech vyřezává výrobky (různé tvary), které pak dodává dalším firmám k dalšímu zpracování. Nákup plechů účtujeme podle pořizovací ceny, buď jako nákup zboží s nárokem na odpočet DPH, nebo při základu daně…
DPH režim u vratek zboží na jiný sklad (JČS)Garance
9.12.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost (plátce DPH v CZ i SK) realizuje dodávky zboží z CZ skladu na sklad zákazníka v CZ (oba plátci DPH v CZ). V případě vrácení zboží zákazníkem je toto zboží vráceno v některých případech na sklad na Slovensku. Dopravu zajišťuje náš smluvní…
Souběh poměrného a krátícího koeficientu v zálohách na energieGarance
29.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferVztahuje se ustanovení § 73 odst. 4 ZDPH i na uhrazené zálohy na energie, nebo je možné uplatnit odpočet z daňových dokladů k přijaté platbě až při ročním vyúčtování energie? Jakým způsobem má být aplikován poměrný a krátící koeficient v případě přeplatku…
Vyúčtování zálohové faktury při změně plátcovství DPHGarance
23.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferZálohová faktura byla vystavená v období, kdy FO nebyla plátcem DPH (tj. DPH nebylo odvedeno), a to na právní služby, které provede v období 10/2021 do 10/2022. Záloha (ve výši 50 % smluvené částky) byla 100 000 Kč (v 10/2021).…
Palety z EU a DPHGarance
14.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferČeská firma (velkoobchod) nakupuje zboží z EU, na faktuře je uvedena cena za zboží a zvlášť cena za palety. Tyto palety se dodavateli nevrací. U zboží (potraviny) se vypočítá snížená sazba DPH a je v rámci přiznání odvedena a nárokována (reverse charge).…
Změny v zákoně o DPHGarance
7.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferNa rozdíl od minulých let se zákon o DPH od 1. 1. 2022 téměř neměnil. Zaznamenáváme jen změny z dřívějších daňových balíčků, které začaly platit později, anebo drobné změny v souvislosti se změnami jiných zákonů. Tyto změny si připomeneme na úvod. Poté zmíníme…
Zaměstnanecké benefity a DPHGarance
7.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferVymezíme-li pojem zaměstnanecké benefity jako plnění zaměstnavatele svým zaměstnancům nad rámec mzdy či platu, které není platbou za vykonanou práci a na které nevzniká zákonný nárok, má však zaměstnance motivovat k práci a udržovat jeho kladný vztah…
DPH a odstoupení od smlouvy na zhotovení stavbyGarance
6.10.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferSe zákazníkem jsme podepsali smlouvu o dílo – zhotovení a dodání nemovitosti (rodinný dům), DPH byla stanovena na 15 %. Zákazník zaplatil první fakturu za projekt pro stavební povolení. A nyní od smlouvy odstoupil z finančních důvodů. Jsme povinni nyní…
DPH a prodej firemního osobního vozuGarance
5.10.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJako firma (s. r. o. / plátce DPH) jsme koupili před 4 lety od fyzické osoby (neplátce) starší automobil za 5 tis. Kč (první registrace vozu v 11/1998). DPH jsme si tedy při nákupu neuplatňovali. Nyní po opotřebování vozu ho prodáváme opět fyzické osobě, a to…
Účastnické příspěvky a DPH u neziskové organizaceGarance
4.10.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme nezisková organizace a organizujeme ozdravné pobyty pro pacienty s určitou diagnózou. Jsme plátci DPH. Můžeme příspěvky pacientů na tento pobyt zúčtovat podle § 36 odst. 13 ZDPH, abychom neodváděli DPH. Naším jménem objednáváme služby na pobyt, ale…
Daňový doklad se zpožděním - jak s tím naložitGarance
26.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto článku se zaměříme na situace, kdy má daňový doklad zpoždění, ať už z pozice odběratele nebo dodavatele. Probereme si jednotlivé situace dle typů plnění – jak se vyrovnat se zpožděním daňového dokladu u klasických tuzemských zdanitelných plnění, u…
Vratné obaly v zákoně o DPHGarance
14.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferNejrušnější je v daňovém životě vratného obalu období začátku nového roku. To je čas, kdy ti, kdo dodávají na trh vratné obaly spolu se zbožím, zjišťují, kolik se jim jich do konce roku nevrátilo, protože pokud je jejich účetním obdobím kalendářní rok, je…
Dotace - právní, účetní a daňový pohledGarance
13.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferDotace jsou významným zdrojem financování podnikatelských i nepodnikatelských subjektů; v některých případech může jít dokonce o rozhodující zdroj financování, bez kterého by příslušný subjekt (např. zemědělský podnikatel, provozovatel osobní přepravy) téměř…
Kdy je nutné podat dodatečné přiznání k DPHGarance
12.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferPlátce se musí často rozhodnout, kdy je povinen opravit chyby v DPH prostřednictvím opravného daňového přiznání, kdy dodatečného daňového přiznání a kdy může provést opravu v řádném daňovém přiznání. …
Reklamace (vrácení) zboží koupené přes e-shop předchozí firmyGarance
9.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJak správně postupovat v případě, kdy OSVČ prodá fungující e-shop JINÉ FIRMĚ – s. r. o. v případě reklamace nebo vrácení zboží zákazníkem? Zákazník reklamuje zboží u eshopu – tedy u s. r. o., to vystaví na zboží dobropis. Jak správně postupovat, když zákazník…
DPH a výroba publikacíGarance
5.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferVyrábíme, vydáváme a prodáváme právní publikace. Jejich výroba i prodej je v 10% DPH. Pro výpadky dodávek plátna na publikace do tiskárny jsme si plátno koupili dopředu a uskladnili v tiskárně. Tiskárna nám přefakturovala plátno od výrobce v 21% DPH pouze…
DPH u finančního leasinguGarance
1.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferU různých forem pronájmu je potřeba pro účely DPH důsledně zvažovat skutečný obsah ujednání mezi stranami, neboť to má vliv na způsob zdanění transakcí. Zatímco běžný (tzv. operativní) pronájem bez možnosti či záměru předmět pronájmu odkoupit je považován pro…
Nedobytná pohledávka ve vazbě na DPHGarance
19.7.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferZákon o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”) se problematice nedobytných pohledávek věnuje především v ustanovení § 46 až 46g, kdy řeší opravu základu daně z přidané hodnoty (dále též „daň“ nebo „DPH“) v případě nedobytné pohledávky. V citovaných…
Oprava základu daněArchiv
26.4.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferŠkody na majetku a jejich vliv na DPHGarance
13.4.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferCílem následujícího textu je vysvětlení postupů a podmínek pro provedení vyrovnání a úpravy odpočtu, dojde-li k odcizení, zničení či ztrátě majetku.
DPH při darování vlastních výrobkůGarance
24.3.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJak stanovit základ daně pro odvod DPH v případě, že výrobní společnost daruje vlastní výrobky (konkrétně se jedná o kosmetické výrobky). Varianta, že bychom si neuplatnili DPH už na vstupu, je nemožná. DPH tedy odvedeme až při darování výrobků. Základem daně…
Dodatečně zjištěná vyšší cena službyGarance
17.2.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferK 30. 9. 2021 byla poskytnuta služba a na základě dodacího listu vystavena faktura s DUZP 30. 9. 2021. Cena za službu byla uvedena ve smlouvě. Následně se zjistilo, že ke smlouvě byl sjednán dodatek, který cenu upravoval – zvyšoval. Dodatek byl sjednán 21. 9.…
Zvláštní režim DPH - použité zbožíGarance
14.2.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferMám dotaz ke stanovení obchodní přirážky u prodejce s použitým zbožím, konkrétně prodejce ojetých automobilů. V zákoně se uvádí, že se stanoví jako rozdíl mezi pořizovací cenou včetně vedlejších nákladů a prodejní cenou.…
Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činnostíGarance
24.1.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferV této části se budeme věnovat pouze situaci, kdy plátce pořizuje dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností, který při uvedení do užívání použije pro účely, kdy má pouze částečný nárok na odpočet daně. Pokud plátce uplatňuje nárok na odpočet daně…
Dovoz a vývoz zboží, služby přímo vázané na dovoz a vývoz zboží, poskytnutí služby do třetí zeměGarance
19.1.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferDovozem a vývozem zboží se rozumí situace, kdy zboží buďto vstupuje ze třetí země na území Evropské unie, nebo naopak vystupuje z území Evropské unie na území třetí země. Prodeji dovezeného zboží na dálku a prodeji přes provozovatele elektronického rozhraní se…
Reklamace zboží daňověGarance
19.11.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost dodává zákazníkům fólie na izolaci střech. Zákazníkovi jsme uznali reklamaci vadné fólie s tím, že mu budeme 100% kompenzovat zaplacenou cenu a současně mu zaplatíme náklady na kotvící materiál a práci, které byly vynaloženy v souvislosti s…
DPH ze spotřební daněGarance
5.11.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferJe správný postup, kdy dodavatel LTO podléhajícího spotřební dani zatěžuje 21% DPH i tuto spotřební daň?
Oprava základu daně v případě nedobytné pohledávkyArchiv
1.11.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferZáklad daně dle § 36 a § 37 zákona o DPHArchiv
25.10.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferOpravy základu daně a výše daně, opravy základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance
11.10.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferZáklad daně a výpočet daněGarance
8.10.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferZákon o DPH upravuje stanovení základu daně a výpočet daně jednak obecně, ale také ve specifických případech. Oblast základu daně a výpočtu daně při dovozu zboží je řešena v části týkající se dovozu…
Novinky v DPH u e-shopů schválenyGarance
24.9.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferParlament definitivně schválil změny v DPH při obchodování se zbožím na dálku či poskytování vybraných služeb konečným spotřebitelům obsažené ve sněmovním tisku č. 867.…
Zálohy, bonusy, voucheryGarance
18.8.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferZatímco u dodání zboží a poskytnutí služby existuje často na první pohled jasná vazba mezi plněním a zdaněním/osvobozením, zálohy, bonusy a vouchery jsou obchodní instrumenty, kde vazba ke konkrétnímu plnění již tak silná není nebo alespoň ne hned na první…
DPH a opravný DDGarance
14.7.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferFirma A koupila v listopadu 2013 stroj a uplatnila DPH na vstupu. Fakturu na stroj nezaplatila, takže původní majitel si v únoru 2015 pro něj přijel a odvezl. Až v prosinci 2015 vystavil dodavatel opravný daňový doklad na plnou hodnotu…
Služby u pronájmuGarance
21.4.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferNepodnikající fyzická osoba, plátce DPH, vlastní objekt s nebytovými prostory. Objekt v celku jako takový pronajímá jiné společnosti. Fakturace probíhá vždy jednou měsíčně vč. DPH. U měsíčního vyúčtování tepla je jako odběratel psán majitel objektu, tedy FO,…
Základ daně při dovozu zboží z Velké BritánieGarance
5.4.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferChtěla bych si ujasnit výpočet DPH při dovozu z UK od 1. 1. 2021. Ustanovení § 38 odst. 1 ZDPH stanoví, které konkrétní položky se zahrnují do základu daně při dovozu zboží ve smyslu § 20 ZDPH. Základ daně při dovozu zboží je podle zmíněné úpravy tvořen…
Nedobytné pohledávkyArchiv
26.3.2021,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 46 a násl. ZDPH– Základní ustanovení o opravě základu daně v případě nedobytné pohledávky
DPH a likvidace zbožíArchiv
24.2.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferPři inventarizaci zásob, bylo zjištěno, že 7 ks tiskáren (které byly pořízeny v r. 2010) má zaschlé hlavy. 3 tiskárny vrátili zákazníci v rámci reklamačních řízení a 4 tiskárny nebyly vůbec prodány. Jelikož oprava těchto tiskáren by byla nerentabilní, navíc se…
Technické zhodnocení na pronajaté nemovitosti
9.12.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferJaké daňové důsledky může mít provedené technické zhodnocení hrazené nájemcem při ukončení nájmu?
Daňový doklad při zpětném odběru zbožíArchiv
12.11.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferPřed určitou dobou jsme zakoupili náhradní díly, které byly řádně uhrazeny a zaskladněny. Později se ukázalo, že není potřeba tolik dílů, proto jsme se s dodavatelem dohodli na zpětném odběru. Dodavatel souhlasí a chce vystavit dobropis. My se domníváme, že…
Základ daně při dovozuArchiv
2.10.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferPři dovozu zboží z Číny jsme obdrželi fakturu od přepravce na částku 41 561 Kč = 40 836 Kč za přepravu + 725 Kč za pojištění. Na faktuře jsou veškeré údaje uváděny pouze v Kč (o USD zde není žádná zmínka). Pro účely proclení nám přepravce poskytl rozpis…
DPH a oprava základu daně v případě nedobytné pohledávky
17.9.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferJak provést opravu základu daně dle zákona o DPH v případě nedobytné pohledávky? Jak zaslat doklad insolvenčnímu správci?
Daňové doklady na opravu výše daně u pohledávek za dlužníkem v insolvenčním řízeníArchiv
10.9.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferDaňové doklady byly vystaveny podle § 44 zákona č. 235/2004 Sb. Podle správce daně, (potvrzeno následně odvolacím orgánem), nelze tuto opravu základu daně provést z důvodu, že se jedná o pohledávky tzv. mladé, se splatností do 6 měsíců od pravomocného…
Prodej dlouhodobého hmotného majetku za 1 KčGarance
30.6.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferFirma zajišťující ostrahu objektů nakoupí kamerový systém cca za 150 tis. Kč, zařadí ho do majetku. Tento kamerový systém je umístěn na objektu zákazníka. V obchodní smlouvě je uvedeno, že po dvou letech bude tento kamerový systém odprodán zákazníkovi za 1 Kč.…
Zálohy od 1. 5. 2020Archiv
27.5.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme hotel, který poskytuje ubytování a snídaně (snídani si hosté platí automaticky). Většinu služeb máme předplacených 100% zálohou. Dosud jsme tedy zaúčtovali přijatou zálohu s 15% DPH.…
Závodní stravování v příspěvkové organizaciArchiv
18.5.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme příspěvková organizace – střední škola, plátci DPH. Potřebovali bychom upřesnit kalkulaci na závodní stravování zaměstnanců. Závodní stravování poskytujeme prostřednictvím jiného subjektu (obědy dovážíme). Kalkulace od dodavatele činí za 1 oběd 72 Kč bez…