DPH při přefakturaci za PHMGarance

9.6.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ve firmě jsme pořídili automobil odboráři. Tento odborář bude využívat automobil pro firemní účely pouze 1 x ročně. Proto u všech plnění PHM, voda do ostřikovačů, výměna pneumatik atd. nebudeme uplatňovat nárok na odpočet DPH na vstupu. Část PHM za soukromé…

Přefakturace služeb a DPHGarance

24.5.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme firma zabývající se pořádáním eventů, akcí a dalších služeb s tím spojených. Našemu dlouhodobému klientovi jsme zajistili ubytování v Rakousku a tuto službu mu budeme přefakturovávat. Od hotelu jsme obdrželi fakturu a stejnou částku, cca 1 700 EUR, kterou…

Režim přenesení daňové povinnosti - dodávka technologie lanové dráhyGarance

18.5.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je možné fakturovat v režimu přenesení daňové povinnosti dodávku technologie lanové dráhy?

Změny v zákoně o DPHGarance

17.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění (dále ZDPH), začneme novelou účinnou od ledna 2023. Dále zmíníme i změny související s novým stavebním zákonem a závěrem upozorníme na některé nové výkladové pokyny…

DPH u vrácené zálohyGarance

11.5.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2019 společnost A přijala zálohu na dodávku zboží od firmy B. Byl vystaven daňový doklad na přijatou zálohu. V roce 2023 nakonec došlo k dohodě o narovnání, zboží dodáno nebude a A vrací zálohu B. Od data přijetí platby uplynuly více než 3 roky. B si…

Nedobytná pohledávka nepřihlášená do insolvenčního řízení a DPHGarance

2.5.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme vystavenou fakturu a odvedenou DPH vůči dodavateli, který pohledávku neuhradil a následně prošel insolvenčním řízením a firma je nyní již vymazána z obchodního rejstříku. O tomto jsme nevěděli, a pohledávku jsme tedy nepřihlásili do insolvenčního řízení.…

DPH a bonus mimo EUGarance

25.4.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak je to s DPH u bonusové faktury, kterou jsme obdrželi k dodávkám zboží za období od dodavatele ze Srbska? Při dovozu zboží odvádíme DPH samovýpočtem a zároveň si uplatníme na základě propuštění do EU, tudíž JSD. V tomto případě není žádná dodávka, takže JSD…

Nárok na odpočet DPH v režimu MOSSGarance

5.4.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme s. r. o., plátce DPH. U polské firmy, ImaGO! Polska Sp. z o. o., registrované k DPH v Polsku, jsme nakoupili certifikát Prověřená společnost (pro naše ekonomické činnosti s nárokem na odpočet). Nákup byl přes jejich webové stránky. Certifikát je jednak ve…

Plátce DPH a přijetí služby ze třetí zeměGarance

4.4.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

S. r. o. se zabývá nákupem a přepravou trofejí z Jihoafrické republiky. Jak máme postupovat, pokud nám přepravu zajišťuje letecká společnost se sídlem v Jihoafrické republice, případně jiném africkém státě? Co s DPH a případně kam ji zařadit do řádku daňového…

Koupě nemovitosti od subjektu v insolvenci a DPHGarance

28.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost A, která je s. r. o. a je plátcem DPH, je v insolvenci. Insolvenční správce vypsal výběrové řízení, jehož předmětem bude prodej souboru vybraného nemovitého majetku společnosti A (stavba pro výrobu a skladování, zastavěná plocha a nádvoří, ostatní…

Kurz DPH a daňový doklad k zálohové faktuřeGarance

17.3.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš dodavatel nám vystavuje daňové doklady k zálohovým platbám v EUR. Domníváme se, že při vyúčtování využívá chybného kurzu. Máme pravdu, je naše domněnka správná?

Přefakturace nákladů mezi s.r.o.Garance

13.3.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chtěla bych se zeptat na přefakturaci nákladů ve skupině tří s.r.o.

Oprava vystavené faktury z důvodu špatně použitého kurzuGarance

9.3.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Z důvodu chybně zadaného kurzu ČNB v systému byla vystavena faktura vydaná pro tuzemského plátce DPH v EUR ve špatném kurzu. To znamená, že základ daně a výše DPH v Kč jsou na faktuře uvedeny v nesprávné výši. Domníváme se, že oprava faktury musí být provedena…

Majetek vytvořený vlastní činností - přístavba bytového domuGarance

8.3.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba vlastní bytový dům s nebytovými jednotkami, který aktuálně celý využívá k pronájmu. Bytový dům není rozdělen na jednotky a skládá se z prvního podlaží, kde jsou jen nebytové prostory, a dalších podlaží, kde jsou byty. Podnikatel je plátce DPH s…

Bezúplatný převod nemovitosti a DPHGarance

2.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba (s. r. o.) plátce DPH (osoba povinná k dani) má v obchodním majetku komunikaci. Během její výstavby uplatnila ze souvisejících přijatých plnění v souladu se zákonem odpočet DPH, kolaudace proběhla v roce 2014 a komunikace byla zařazena do…

Kompenzační příspěvek a DPHGarance

1.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme nezisková organizace – církev, právnická osoba se svým IČ, vedeme účetnictví, nejsme plátce DPH ani identifikovanou osobou. Kromě náboženské činnosti, která je naší hlavní činností, tak v naší nemovitosti ještě poskytujeme v průběhu roku ubytování pro…

Oprava základu daněGarance

2.2.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Oprava základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance

1.2.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 46 ZDPH– Základní ustanovení o opravě základu daně v případě nedobytné pohledávky

Často kladené dotazy v uplynulém roceGarance

20.1.2023, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vzhledem k neustálému přibývání nové a nové judikatury Soudního dvora EU (dále jen SDEU) dochází ke kontinuálnímu vývoji a zpřesňování výkladu jednotlivých ustanovení ZDPH, jak popisuje článek k činnosti SDEU zveřejněný v předchozím čísle časopisu. Daňová…

Změna ceny zboží ve vztahu k souhrnnému hlášení

19.1.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak se projeví dodatečná změna ceny zboží v souhrnném hlášení?

DPH a ztráta obalů

18.1.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účtování vratných obalůGarance

30.12.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma nakupuje plechy, ze kterých na laserech vyřezává výrobky (různé tvary), které pak dodává dalším firmám k dalšímu zpracování. Nákup plechů účtujeme podle pořizovací ceny, buď jako nákup zboží s nárokem na odpočet DPH, nebo při základu daně…

DPH režim u vratek zboží na jiný sklad (JČS)Garance

9.12.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost (plátce DPH v CZ i SK) realizuje dodávky zboží z CZ skladu na sklad zákazníka v CZ (oba plátci DPH v CZ). V případě vrácení zboží zákazníkem je toto zboží vráceno v některých případech na sklad na Slovensku. Dopravu zajišťuje náš smluvní…

Souběh poměrného a krátícího koeficientu v zálohách na energieGarance

29.11.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vztahuje se ustanovení § 73 odst. 4 ZDPH i na uhrazené zálohy na energie, nebo je možné uplatnit odpočet z daňových dokladů k přijaté platbě až při ročním vyúčtování energie? Jakým způsobem má být aplikován poměrný a krátící koeficient v případě přeplatku…

Vyúčtování zálohové faktury při změně plátcovství DPHGarance

23.11.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zálohová faktura byla vystavená v období, kdy FO nebyla plátcem DPH (tj. DPH nebylo odvedeno), a to na právní služby, které provede v období 10/2021 do 10/2022. Záloha (ve výši 50 % smluvené částky) byla 100 000 Kč (v 10/2021).…

Palety z EU a DPHGarance

14.11.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká firma (velkoobchod) nakupuje zboží z EU, na faktuře je uvedena cena za zboží a zvlášť cena za palety. Tyto palety se dodavateli nevrací. U zboží (potraviny) se vypočítá snížená sazba DPH a je v rámci přiznání odvedena a nárokována (reverse charge).…

Zaměstnanecké benefity a DPHGarance

7.11.2022, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vymezíme-li pojem zaměstnanecké benefity jako plnění zaměstnavatele svým zaměstnancům nad rámec mzdy či platu, které není platbou za vykonanou práci a na které nevzniká zákonný nárok, má však zaměstnance motivovat k práci a udržovat jeho kladný vztah…

DPH a odstoupení od smlouvy na zhotovení stavbyGarance

6.10.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Se zákazníkem jsme podepsali smlouvu o dílo – zhotovení a dodání nemovitosti (rodinný dům), DPH byla stanovena na 15 %. Zákazník zaplatil první fakturu za projekt pro stavební povolení. A nyní od smlouvy odstoupil z finančních důvodů. Jsme povinni nyní…

DPH a prodej firemního osobního vozuGarance

5.10.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jako firma (s. r. o. / plátce DPH) jsme koupili před 4 lety od fyzické osoby (neplátce) starší automobil za 5 tis. Kč (první registrace vozu v 11/1998). DPH jsme si tedy při nákupu neuplatňovali. Nyní po opotřebování vozu ho prodáváme opět fyzické osobě, a to…

Účastnické příspěvky a DPH u neziskové organizaceGarance

4.10.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme nezisková organizace a organizujeme ozdravné pobyty pro pacienty s určitou diagnózou. Jsme plátci DPH. Můžeme příspěvky pacientů na tento pobyt zúčtovat podle § 36 odst. 13 ZDPH, abychom neodváděli DPH. Naším jménem objednáváme služby na pobyt, ale…

Daňový doklad se zpožděním - jak s tím naložitGarance

26.9.2022, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zaměříme na situace, kdy má daňový doklad zpoždění, ať už z pozice odběratele nebo dodavatele. Probereme si jednotlivé situace dle typů plnění – jak se vyrovnat se zpožděním daňového dokladu u klasických tuzemských zdanitelných plnění, u…

Vratné obaly v zákoně o DPHGarance

14.9.2022, Ing. Petr Vondraš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nejrušnější je v daňovém životě vratného obalu období začátku nového roku. To je čas, kdy ti, kdo dodávají na trh vratné obaly spolu se zbožím, zjišťují, kolik se jim jich do konce roku nevrátilo, protože pokud je jejich účetním obdobím kalendářní rok, je…

Dotace - právní, účetní a daňový pohledGarance

13.9.2022, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dotace jsou významným zdrojem financování podnikatelských i nepodnikatelských subjektů; v některých případech může jít dokonce o rozhodující zdroj financování, bez kterého by příslušný subjekt (např. zemědělský podnikatel, provozovatel osobní přepravy) téměř…

Kdy je nutné podat dodatečné přiznání k DPHGarance

12.9.2022, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce se musí často rozhodnout, kdy je povinen opravit chyby v DPH prostřednictvím opravného daňového přiznání, kdy dodatečného daňového přiznání a kdy může provést opravu v řádném daňovém přiznání. …

Reklamace (vrácení) zboží koupené přes e-shop předchozí firmyGarance

9.9.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak správně postupovat v případě, kdy OSVČ prodá fungující e-shop JINÉ FIRMĚ – s. r. o. v případě reklamace nebo vrácení zboží zákazníkem? Zákazník reklamuje zboží u eshopu – tedy u s. r. o., to vystaví na zboží dobropis. Jak správně postupovat, když zákazník…

DPH a výroba publikacíGarance

5.9.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vyrábíme, vydáváme a prodáváme právní publikace. Jejich výroba i prodej je v 10% DPH. Pro výpadky dodávek plátna na publikace do tiskárny jsme si plátno koupili dopředu a uskladnili v tiskárně. Tiskárna nám přefakturovala plátno od výrobce v 21% DPH pouze…

DPH u finančního leasinguGarance

1.9.2022, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

U různých forem pronájmu je potřeba pro účely DPH důsledně zvažovat skutečný obsah ujednání mezi stranami, neboť to má vliv na způsob zdanění transakcí. Zatímco běžný (tzv. operativní) pronájem bez možnosti či záměru předmět pronájmu odkoupit je považován pro…

Nedobytná pohledávka ve vazbě na DPHGarance

19.7.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”) se problematice nedobytných pohledávek věnuje především v ustanovení § 46 až 46g, kdy řeší opravu základu daně z přidané hodnoty (dále též „daň“ nebo „DPH“) v případě nedobytné pohledávky. V citovaných…

Škody na majetku a jejich vliv na DPHGarance

13.4.2022, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Cílem následujícího textu je vysvětlení postupů a podmínek pro provedení vyrovnání a úpravy odpočtu, dojde-li k odcizení, zničení či ztrátě majetku.

DPH při darování vlastních výrobkůGarance

24.3.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak stanovit základ daně pro odvod DPH v případě, že výrobní společnost daruje vlastní výrobky (konkrétně se jedná o kosmetické výrobky). Varianta, že bychom si neuplatnili DPH už na vstupu, je nemožná. DPH tedy odvedeme až při darování výrobků. Základem daně…

Dodatečně zjištěná vyšší cena službyGarance

17.2.2022, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

K 30. 9. 2021 byla poskytnuta služba a na základě dodacího listu vystavena faktura s DUZP 30. 9. 2021. Cena za službu byla uvedena ve smlouvě. Následně se zjistilo, že ke smlouvě byl sjednán dodatek, který cenu upravoval – zvyšoval. Dodatek byl sjednán 21. 9.…

Zvláštní režim DPH - použité zbožíGarance

14.2.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mám dotaz ke stanovení obchodní přirážky u prodejce s použitým zbožím, konkrétně prodejce ojetých automobilů. V zákoně se uvádí, že se stanoví jako rozdíl mezi pořizovací cenou včetně vedlejších nákladů a prodejní cenou.…

Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činnostíGarance

24.1.2022, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V této části se budeme věnovat pouze situaci, kdy plátce pořizuje dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností, který při uvedení do užívání použije pro účely, kdy má pouze částečný nárok na odpočet daně. Pokud plátce uplatňuje nárok na odpočet daně…

Dovoz a vývoz zboží, služby přímo vázané na dovoz a vývoz zboží, poskytnutí služby do třetí zeměGarance

19.1.2022, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dovozem a vývozem zboží se rozumí situace, kdy zboží buďto vstupuje ze třetí země na území Evropské unie, nebo naopak vystupuje z území Evropské unie na území třetí země. Prodeji dovezeného zboží na dálku a prodeji přes provozovatele elektronického rozhraní se…

Reklamace zboží daňověGarance

19.11.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost dodává zákazníkům fólie na izolaci střech. Zákazníkovi jsme uznali reklamaci vadné fólie s tím, že mu budeme 100% kompenzovat zaplacenou cenu a současně mu zaplatíme náklady na kotvící materiál a práci, které byly vynaloženy v souvislosti s…

DPH ze spotřební daněGarance

5.11.2021, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je správný postup, kdy dodavatel LTO podléhajícího spotřební dani zatěžuje 21% DPH i tuto spotřební daň?

Oprava základu daně v případě nedobytné pohledávkyArchiv

1.11.2021, Ing. Ondřej Babuněk, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Základ daně dle § 36 a § 37 zákona o DPHArchiv

25.10.2021, Ing. Ondřej Babuněk, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Opravy základu daně a výše daně, opravy základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance

11.10.2021, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Základ daně a výpočet daněGarance

8.10.2021, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o DPH upravuje stanovení základu daně a výpočet daně jednak obecně, ale také ve specifických případech. Oblast základu daně a výpočtu daně při dovozu zboží je řešena v části týkající se dovozu…