Postoupení pohledávkyGarance

24.5.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme pohledávku za odběratelem, který je v insolvenci. Požádali jsme FÚ o vrácení DPH (bylo vráceno) a vytvořili jsme zákonnou opravnou položku k pohledávce. Chtěli bychom postoupit pohledávku za cenu asi 20…

Výbor pro DPH a jeho role v EUGarance

22.5.2023, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Evropská právní úprava daně z přidané hodnoty, a to konkrétně směrnice Rady č. 2006/112/ES, o dani z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”), v sobě obsahuje článek 398, který zřizuje Výbor pro DPH. Výbor pro DPH byl zřízen v roce 1977 prostřednictvím…

Laboratorní vyšetření pro klinická hodnocení (studie) a DPHGarance

16.5.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakou sazbu DPH má zdravotnická laboratoř uplatňovat u laboratorních vyšetření pro smluvní partnery, kteří provádějí klinická hodnocení (studie) na lidských pacientech? 15 % nebo 21 % DPH? Klinické studie (klinické hodnocení) jsou jednou z nedůležitějších částí…

Služba poskytnutá v ČR zákazníkovi z EUGarance

12.5.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš zákazník ze Slovenska (má slovenské DIČ) si přivezl k nám do firmy čerpadlo na opravu. Mohu tuto službu fakturovat bez DPH v rámci uplatnění principu reverse charge? Jak bych doložila, že zákazník skutečně čerpadlo odvezl zpět na Slovensko? Zákazník si…

DPH na vstupu u nemovitosti k bydleníGarance

11.5.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost, plátce DPH, která se nezabývá realitní činností (nákupem a prodejem nemovitostí), by ráda zakoupila bytovou jednotku pouze jako investici, případně by ji využívala pro svoji činnost jako kancelář. Dále by ji nepronajímala. Je možné u této…

DPH a bezplatné předání stojanůGarance

10.4.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme velkoobchodní firma prodávající ozdobné, kreativní papíry. Nyní chceme našim odběratelům, kteří nakupují tento sortiment, nabídnout stojany, ve kterých mohou nabízet oni svým zákazníkům naše produkty. Stojany (prázdné) bychom jim předali bezplatně na…

Skladování zboží na území PolskaGarance

27.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost na konci roku 2022 nakoupila velký objem zásob materiálu (dodací podmínka DAP Varšava) s tím, že materiál bude průběžně převážen do našeho závodu v České republice. Na území Polska si naše společnost najala sklad a dopravní společnost, která…

DPH u karet na tankováníGarance

13.3.2023, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zabýváme obchodním modelem, kdy zákazník tankuje pohonné hmoty u jejich dodavatele, který provozuje čerpací stanici pohonných hmot. Místo jejich úhrady se však prokáže kartou, kterou vystavil zákazníkovi (nebo jeho zaměstnavateli) vydavatel…

Rozsudky SDEU v roce 2022 - 2. částGarance

27.2.2023, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přijaté platby na úhradu kupních cen nemovitostíGarance

18.1.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost staví bytové jednotky. Bytový dům byl zkolaudován a nyní dochází k prodeji jednotlivých bytových jednotek. Kupující platí na základě kupních smluv, ale daňové doklady mohou být vystaveny až s DUZP dle data předání či dnem doručení listiny, ve…

DPH při prodeji rodinného domu

3.1.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak posuzovat otázku DPH při prodeji domu plátcem DPH, příp. při ukončení plátcovství?

DPH a zálohy EU a třetí zeměGarance

21.12.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Starší osobní automobil, registrace v r. 2018 v Německu je koupen od německé společnosti, osobou registrovanou k DPH v Německu, fyzickou osobou, plátcem DPH v ČR, dne 7. 10. 2022. Převoz tohoto automobilu si tato fyzická osoba zajistila sama. Prodejce vozidla…

Poskytnutí služeb do Norska a DPHGarance

15.12.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Neplátce DPH poskytl službu do Norska – plátci DPH. Vyplývá z toho pro našeho neplátce nějaká povinnost? Fakturu vystavil bez DPH. Má zde být něco uvedeno, že se jedná o vývoz služeb? Musí se stát identifikovanou osobou? Je zde nějaký limit, kolik může…

Dobíjení elektromobilu v zahraničí a DPHGarance

12.12.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Český dodavatel plátce DPH – vystavil fakturu za dobíjení elektromobilu v tuzemsku – ČR, českému odběrateli plátci DPH. Faktura byla vystavena s 21 % DPH s nárokem na odpočet. Stejný český dodavatel plátce DPH vystavil fakturu za dobíjení elektromobilu v Německu,…

Prodej automobilu zaměstnanciGarance

2.12.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše akciová společnost prodává svým 2 zaměstnancům při ukončení pracovního poměru osobní vozidla, která měla v soukromém užívání. Prodejní ceny těchto vozidel jsou přibližně ve výši 1/3 obvyklé ceny, za kterou by se prodávala v okolních autobazarech. Oba…

DPH a zálohy EU a třetí zeměGarance

25.11.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kdy je nezbytné uvádět zálohy do přiznání k DPH, event. souhrnného hlášení (SH) a kontrolního hlášení (KH)v těchto případech:

Zaměstnanecké benefity a DPHGarance

7.11.2022, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vymezíme-li pojem zaměstnanecké benefity jako plnění zaměstnavatele svým zaměstnancům nad rámec mzdy či platu, které není platbou za vykonanou práci a na které nevzniká zákonný nárok, má však zaměstnance motivovat k práci a udržovat jeho kladný vztah…

Fakturace firmě z Velké Británie s českým DIČGarance

20.7.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chtěla bych se zeptat, jak postupovat při fakturaci v případě, když my jsme česká firma, plátce DPH, a náš zákazník je firma z Velké Británie, s českým DIČ, pobočku tady…

Nedobytná pohledávka ve vazbě na DPHGarance

19.7.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”) se problematice nedobytných pohledávek věnuje především v ustanovení § 46 až 46g, kdy řeší opravu základu daně z přidané hodnoty (dále též „daň“ nebo „DPH“) v případě nedobytné pohledávky. V citovaných…

DPH a bonus za odebrané zbožíGarance

12.7.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Se zákazníkem máme dohodu, podle které má v případě odebrání zboží za xxx CZK nárok na bonus. Bonus je pak vyplácen na konci roku.

Kryptoměny a DPHGarance

29.6.2022, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kryptoaktiva obsahují tři základní kategorie digitálních finančních aktiv, a to platební tokeny (také označovány jako virtuální měny nebo kryptoměny), bezpečnostní tokeny a užitkové tokeny. Užitkové tokeny fungují jako předplacená poukázka či voucher na předem…

DPH a předplacený pohřebGarance

23.6.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost poskytující pohřební služby potřebuje zaúčtovat předplacený pohřeb. Tyto peněžní prostředky mají být uloženy na účtu oddělené od běžných aktiv pohřební služby. Jak se má postupovat z pohledu DPH? Odvést DPH z přijaté platby a uložit peníze na účet…

Vyplacené „Prize money"Archiv

21.6.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s.r.o., plátce DPH, servisní organizace sportovního svazu na základě příkazní smlouvy zajišťuje a organizuje pro svaz turnaje. Nově plánuje pořádat i turnaje, kde mimo věcných cen bude vyplácena nejlepším hráčům i odměna ve formě Prize money.…

DPH u finančních činnostíGarance

14.6.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s. r. o. má již několik let pouze výnosy z postoupených pohledávek, i když má živnostenský list na zprostředkování velkoobchodu, ale tam žádnou činnost nevykonává.…

Tankování v zahraničíGarance

14.6.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnanec bydlí blízko hranic a tankuje do služebního vozu, který má přidělen i pro soukromé účely, v zahraničí, protože jsou tam pohonné hmoty levnější. Nakupuje firemní platební…

DPH u profesionálního tenistyGarance

6.6.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Profesionální tenista má příjem z výher ze soutěží jak v zahraničí, tak v tuzemsku. Dále má příjem ze smlouvy, kdy sponzor hradí náklady vznikající sportovci v paušální výši.  Jsou uvedené příjmy předmětem…

Vratka DPH u nedobytné pohledávkyGarance

2.5.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme nedobytnou pohledávku, kterou jsme přihlásili do insolvence v květnu 2020, vytvořili jsme zákonnou opravnou položku. V únoru 2022 přišlo z krajského soudu usnesení o konečné zprávě, ve které je uvedeno, že věřitelé budou uspokojeni částkou ve výši 0 Kč.…

DPH u služebního auta použitého pro soukromé účelyGarance

22.4.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak postupovat z hlediska DPH při použití služebního automobilu pro soukromé účely? Jak vyčíslit správnou výši DPH a kdy ji odvádět? Automobil jako s. r. o. vedeme v investičním majetku, odepisujeme. Při pořízení PH uplatňujeme 100% DPH.…

Vyloučení majetku fyzické osoby do vlastnictví občana a následný prodejArchiv

1.4.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak by se, prosím, postupovalo u plátce DPH při vyloučení majetku z obchodního majetku, který bude následně prodán?

DPH a pronájem bytůGarance

18.3.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikám a jsem plátcem DPH. V roce 2021 jsem koupil dům, kde budu pronajímat byty a provozovnu. Tento dům jsem nevložil do podnikání. Budu ho pronajímat dle § 9 ZDP. Bude příjem z pronájmu podléhat DPH?…

DPH z pojistného plnění - přefakturaceGarance

15.3.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost, plátce DPH, má dlouhodobě pronajaté vozidlo k podnikání od fyzické osoby, také plátce DPH (FO je uvedena jako vlastník a platí i POV/HAV pojištění). Vozidlo se rozbilo a byl zajištěn odtah v rámci asistenčních služeb z pojistky…

Nákup nemovitosti v daňových souvislostechArchiv

10.3.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient FO s IČ a DIČ vedoucí účetnictví koupil na rodné číslo od neplátce DPH nemovitost za účelem podnikání za cenu 6,5 mil. Kč. V kupní smlouvě je uvedeno, že ji kupuje se všemi součástmi a příslušenstvím, právy a povinnostmi s jejich vlastnictvím spojenými.…

Daňové úlevy v DPH v souvislosti se situací na Ukrajině

9.3.2022, Zdroj: Česká daňová správa

Finanční správa informuje o následujících daňových dopadech poskytnutí darů souvisejících se současnou vlnou solidarity a poskytováním darů, ať ve formě finančních prostředků či materiální pomoci, na podporu Ukrajiny, a častými dotazy na daňové dopady v…

Pronájem nemovitosti ve SJM a DPHGarance

8.2.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňový subjekt (OSVČ, plátce DPH) spoluvlastní nemovitost (rodinný dům) ve společném jmění manželů. Tato nemovitost je mimo obchodní majetek a část této nemovitosti je pronajímána jiné společnosti. Musí toto plnění vykazovat v přiznání k DPH jako osvobozené na…

Vklad obchodního závodu do s. r. o.Garance

7.2.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Můj dotaz se týká vkladu podnikatele FO do založené s. r. o. Pro zjednodušení uvádím pouze jednoho vkladatele, i když se jedná o majetek společnosti, dříve sdružení. Tyto osoby založily s. r. o., staly se společníky s. r. o., která provozuje stejnou činnost…

DPH a pronájem bytů nevložených do obchodního majetkuArchiv

1.2.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikám a jsem plátcem DPH. V roce 2021 jsem koupil dům, kde budu pronajímat byty a provozovnu. Tento dům jsem nevložil do podnikání. Budu pronajímat dle § 9 ZDP. Bude příjem z pronájmu podléhat DPH?…

DPH při provedeném TZ nemovitostiGarance

20.1.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost má sídlo v rodinném domě. Za toto sídlo platí majiteli RD nájem. V roce 2018 jsme v tomto RD provedli technické zhodnocení v hodnotě 120 000 Kč (instalace venkovních žaluzií a zabezpečovacího systému). Technické zhodnocení společnost se…

Převod pozemku z fyzické osoby na s.r.o.Garance

8.12.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2018 jsem koupila pozemek, který byl v územním plánu na výstavbu rodinného domu. Pozemek jsem koupila jako fyzická osoba s rodným číslem. Zároveň ale podnikám v oblasti ekonomiky, jsem plátcem DPH. Nemám žádné příjmy z prodeje nemovitých věcí, touto…

Vyúčtování energií na konci roku a osvobození od DPHArchiv

6.12.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Byty pronajímáme našim zaměstnancům. V nájemní smlouvě máme uvedeny zálohy za energie pod jednou položkou, nerozlišujeme zálohy na jednotlivé druhy energií (voda, teplo, elektřina), a proto ani tyto přijaté zálohy nezdaňujeme.…

Daňové přiznání k DPH za poslední zdaňovací období kalendářního roku 2021Archiv

1.12.2021, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové přiznání k DPH za poslední zdaňovací období kalendářního roku má výjimečné postavení a zásadním způsobem se liší od ostatních daňových přiznání k DPH podávaných po celý kalendářní rok. S trochou nadsázky lze hovořit o jakési „závěrce” v oblasti daně…

Okamžik účtování prodeje nemovitostiGarance

30.11.2021, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše akciová společnost, plátce DPH, připravuje kupní smlouvu na prodej nemovitosti zapsané v katastru nemovitostí. Kupující bude skládat do notářské úschovy jistinu, která bude uvolněna až po provedení zápisu do katastru nemovitostí.…

DPH a platba platební kartouGarance

26.11.2021, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaké datum se považuje za den přijetí platby v případě platby platební kartou? Den, kdy zákazník skutečně zaplatí, či až datum, kdy je platba připsána na bankovní účet?…

DPH a pronájem rodinného domu plátcem DPHArchiv

15.11.2021, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba, plátce DPH, koupil rodinný dům, u kterého si dříve uplatnil odpočet DPH. Záměrem bylo dům pronajímat. V průběhu roku má tři způsoby pronájmu, a to právnické osobě - dlouhodobý pronájem po část roku, dále má krátkodobé pronájmy do 48 hodin, také…

Prodej pozemkuGarance

11.11.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s. r. o. má v majetku pozemek na účtu 031, v současné době nevykazuje žádný příjem. V srpnu tento pozemek prodala za 2 300 000 Kč. Počítá se tento příjem do obratu pro účely DPH a zakládá povinnost registrovat se jako plátce…

DPH a přemístění OM z JČS osobou povinnou k daniGarance

27.10.2021, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš německý obchodní partner (osoba povinná k dani, neplátce v CZ, plátce v DE) přemístí do naší obchodní společnosti (sídlo i plátci v CZ) do České republiky na období několik let stroj, na kterém budeme vyrábět výrobky, které budeme následně pro něho dodávat…

Aplikace DPH ve stavebnictví a u nemovitostí - 2. částGarance

5.10.2021, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vyřazení nemovitosti a DPHArchiv

4.10.2021, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba, podnikatel, plátce DPH, pořídil v roce 1997 rekreační objekt za 2 mil. Kč, v roce 2002 provedl technické zhodnocení za 1,5 mil Kč a v roce 2004 za 65 tis. Kč. V roce 2021 se rozhodl rekreační objekt prodat. Vzhledem k nízké zůstatkové ceně se…

Nákup na platformě eBay do 150 EURGarance

20.9.2021, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak má postupovat firma, plátce DPH, při nákupu zboží v hodnotě do 150 EUR na platformě eBay v případě, kdy takto má zaplacenou českou DPH? Má uvádět do přiznání k DPH základ daně a DPH včetně nároku na odpočet? Z toho, co eBay uvedl v objednávce jako částku…

DPH a oprava pronajímaných prostorGarance

17.9.2021, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH, naší činností je pronájem nemovitostí. V konkrétní nemovitosti máme nájemce s DPH na výstupu i s osvobozeným nájmem, naše společnost má krátící koeficient ve výši 48 %. V budově pronajímáme i podzemní garážová stání, všechna s DPH na výstupu. V…

Aplikace DPH ve stavebnictví a u nemovitostí - 1. částGarance

15.9.2021, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Oblast nemovitostí je z pohledu aplikace DPH jednou z nejsložitějších. Důvodem je skutečnost, že zákon o DPH neřeší a ani nemůže řešit všechny situace, které praxe přináší, a metodické vedení finanční správy v podobě informací GFŘ publikovaných na webu,…