Přechodné dopravní značení a DPHGarance

1.12.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je možné použít režim přenesení daňové povinnosti: CZ-CPA 42.11.20 (kde je mimo jiné uvedeno: instalace svodidel, silničních zábran, svislého dopravního značení atd.) i v případě přechodného dopravního značení, které firma naistaluje a po dokončení stavebních…

Přijatá faktura z EU v režimu OSS z hlediska DPHGarance

22.11.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obdržela jsem fakturu na zboží z Německa, kde je uvedena částka bez DPH a zároveň vyčíslená částka s 21% DPH. Je zde uvedeno, že se jedná o prodej zboží na dálku dle čl. 14, odst. 1 písm. 4 směrnice 2006/11/ES o DPH prostřednictvím One Stop Shop. Na faktuře je…

Nákup a prodej motorových vozidel a DPHGarance

15.11.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká s. r. o. nakupuje osobní i nákladní použitá vozidla převážně v Rakousku. Tyto pak prodává jak do EU, tak do třetích zemí:

Změny v zákoně o DPHGarance

7.11.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve probereme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ a v závěru upozorníme na možné novinky pro rok 2024…

Oprava řídicí jednotky brány - sazba DPHGarance

26.10.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladuGarance

10.10.2023, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zaměříme na uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladu.

Fotovoltaická elektrárna ve vztahu k DPHGarance

5.10.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňový subjekt, plátce DPH, si pořídí na střechy budov FVE, některé budovy využívá ke své ekonomické činnosti, jiné budovy (školy, školky) svěřil příspěvkovým organizacím do správy (ale jsou stále ve vlastnictví daného daňového subjektu). Přebytky elektřiny…

Dodání zboží s instalací plátcem na Slovensko, fakturace však dánské společnostiGarance

20.9.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Český plátce fakturuje dánské společnosti dodání zboží s instalací na Slovensko neplátci slovenskému. Český plátce je v režimu OSS. Je správný postup, že český plátce bude fakturovat dánské společnosti se slovenskou daní, kterou odvede v rámci režimu OSS?…

Přijaté plnění v režimu OSS, doklad bez uvedení VATGarance

18.9.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH v tuzemsku a nakoupili jsme od AMAZONu zboží. Na faktuře, která přišla, však nebyl AMAZON schopen uvést naši VAT a zboží nám prodal v režimu OSS (uvedeno na faktuře jako Import-OSS). Co s touto fakturou máme nyní dělat? Jsme povinni odvést DPH…

Doklad v přenesené daňové povinnosti v kontrolním hlášeníGarance

14.9.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dne 3. 8. 2023 jsme obdrželi přijatý daňový doklad v přenesené daňové povinnosti s DUZP 30. 6. 2023 a datem vystavení 7. 7. 2023. Můžeme tento doklad dát do kontrolního hlášení za měsíc…

Sadové úpravy, zelené střechy, práce s tím spojené a DPHGarance

25.8.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma „A”, zabývající se mj. údržbou zeleně, sadbami, provedla práce pro odběratele „B”, který provádí výstavbu několika vilek, vč. úpravy zeleně.…

DPH u montáže fotovoltaiky

22.8.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Automobil a DPH - 2. částGarance

15.8.2023, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

 Předchozí část článku     Tímto článkem navazujeme na předcházející, věnovaný problematice uplatňování DPH u motorových vozidel. Jak bylo uvedeno již v 1. části, pro uplatňování DPH u automobilů platí několik specifik, která by měli mít plátci DPH, v některých…

Odkup silové elektřiny a DPHGarance

2.8.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme s. r. o., plátce DPH, vlastník FW elektrárny. Na odkup silové elektřiny z FW máme smlouvu s EEE, a. s. Ve smlouvě máme uvedeno, že fakturu vystaví EEE, a. s., za výrobce, tedy za nás. Naším jménem na náš účet. Vše by bylo v pořádku, ale faktura, kterou za…

Oprava DPH v rámci režimu přenesené daňové povinnostiGarance

1.8.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2022 jsme obdrželi faktury za stavební práce s přenesenou daňovou povinností. Chybně jsme přidanili 21 %, jednalo se o stavební práce v bytech, daň měla být 15 %. Odpočet proveden nebyl. Potřebovali bychom to nyní opravit, abychom rozdíl dostali od…

Studijní cesta v ČR/Polsku a na SlovenskuGarance

31.7.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na přelomu květen/červen připravujeme pro zástupce měst/firem z Ukrajiny tzv. studijní cestu. (Naše s. r. o. plátce provádí na základě smlouvy s USA poradenské/konzultační služby na Ukrajině.) Vše je smluvně upraveno, součástí jsou námi zajištěné návštěvy a…

Přefakturace nákladů mezi mateřskou CZ a dceřinou SK společností: s/bez DPHGarance

21.7.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká mateřská a.s., plátce DPH v ČR, je 100% vlastníkem slovenské s.r.o. Slovenská s.r.o. je plátcem DPH na Slovensku. Česká mateřská společnost je také plátcem DPH na Slovensku z titulu prodeje zboží na dálku, na Slovensku nemá stálou…

Uplatnění DPH před registrací k DPHGarance

18.7.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba, která vznikla v lednu 2023, dostala registraci k DPH k 3. 3. 2023. Dne 8. 2. 2023 měla počáteční náklad do firmy koupě Apple iPhone telefon za částku 25 077 Kč s daní. Může si uplatnit DPH na tyto počáteční výdaje v přiznání k DPH za…

Stavba na klíč a DPHGarance

14.6.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost získala zakázku, která spočívá v zajištění rekolaudace budovy z prodejny na restauraci tzv. „na klíč”. Součástí ceny zakázky je příprava potřebných výkresů a dokumentace, vyřízení stavebního povolení (jednání s úřady), a samotná realizace…

Datum uskutečnění zdanitelného plnění u režimu přenesení daňové povinnostiGarance

7.6.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odebíráme čisticí hadry v režimu přenesení daňové povinnosti. Pokud je přímo na faktuře uvedeno:

Pořízení investičního zlata a DPHGarance

30.5.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH v Česku. Jak máme vykazovat pořízení investičního zlata od plátce DPH registrovaného k DPH v jiném státě EU a dodání investičního zlata pro plátce DPH s platným DIČ v jiném státě EU v přiznání k DPH, v kontrolním a souhrnném hlášení? Konkrétně:…

Informace k aplikaci DPH při obchodování s mincemi

23.5.2023, Zdroj: Česká daňová správa

Finanční správa v současné době analyzuje některé podněty směřující do problematiky obchodování s platnými a neplatnými mincemi vyrobenými z drahých kovů (pozn. jinými než mincemi ze zlata), přičemž byly detekovány možné daňové úniky spočívající v použití…

Výbor pro DPH a jeho role v EUGarance

22.5.2023, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Evropská právní úprava daně z přidané hodnoty, a to konkrétně směrnice Rady č. 2006/112/ES, o dani z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”), v sobě obsahuje článek 398, který zřizuje Výbor pro DPH. Výbor pro DPH byl zřízen v roce 1977 prostřednictvím…

Režim přenesení daňové povinnosti - dodávka technologie lanové dráhyGarance

18.5.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je možné fakturovat v režimu přenesení daňové povinnosti dodávku technologie lanové dráhy?

Služba poskytnutá v ČR zákazníkovi z EUGarance

12.5.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš zákazník ze Slovenska (má slovenské DIČ) si přivezl k nám do firmy čerpadlo na opravu. Mohu tuto službu fakturovat bez DPH v rámci uplatnění principu reverse charge? Jak bych doložila, že zákazník skutečně čerpadlo odvezl zpět na Slovensko? Zákazník si…

DPH a režim přenesení daňové povinnosti u prodeje kovůGarance

28.4.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Lze použít režim přenesení daňové povinnosti – kovy při prodeji v hodnotě nad 100 tis. Kč? Firma se zabývá výrobou a prodejem dopravních značek (použitý materiál FeZn,…

Pořízení ojetého automobilu z EU v kontrolním hlášeníGarance

27.4.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pořídili jsme ojetý osobní automobil z EU, toto pořízení budeme uvádět do kontrolního hlášení? Do kterého oddílu? Jedná se o osobní automobil starší 6 měsíců a více než 6 000 ujetých km.

Časté chyby při praktickém uplatnění režimu přenesení daňové povinnostiGarance

17.4.2023, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zcela specifickým zvláštním režimem ZDPH je tuzemský režim přenesení daňové povinnosti. V ZDPH se poprvé objevila ustanovení k tomuto režimu v roce 2012. Od té doby se režim přenesení daňové povinnosti dalšími novelami ZDPH rozšiřoval na další komodity do…

Koupě nemovitosti od subjektu v insolvenci a DPHGarance

28.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost A, která je s. r. o. a je plátcem DPH, je v insolvenci. Insolvenční správce vypsal výběrové řízení, jehož předmětem bude prodej souboru vybraného nemovitého majetku společnosti A (stavba pro výrobu a skladování, zastavěná plocha a nádvoří, ostatní…

DPH v digitálním věkuGarance

27.3.2023, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) představuje jeden z hlavních příjmů ve všech členských státech Evropské unie, a tudíž tvoří také jeden z klíčových zdrojů financování rozpočtu Evropské unie. Jelikož některá pravidla DPH nekorespondují nebo nezohledňují…

Zpětná registrace k DPHGarance

23.3.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme stavební firma a jeden z našich subdodavatelů se rozhodnutím o registraci k dani z přidané hodnoty ze dne 16. 12. 2021 stal plátcem daně se zpětnou platností ode dne 1. 3. 2021. Nyní běží 30denní odvolací lhůta. V období 03/2021 až 12/2022 nám tento…

Prodej osobního automobilu u plátce DPHGarance

22.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH prodal vozidlo, které koupil v dubnu 2016. Při koupi si DPH neuplatnil, protože byl použit režim pro obchodníky s použitým zbožím podle § 90 ZDPH. Nyní vozidlo prodal stejnému obchodníkovi, od kterého vozidlo koupil. Obchodník trvá na režimu pro…

Prodej nemovitosti a DPHGarance

20.3.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost prodává manipulační sklad, který se skládá z pozemků, administrativní budovy a příslušenství (skladová kůlna, přístřešek na popelnice, součástí předmětu prodeje je zpevnění ploch z betonu, asfaltu, panelů a štěrku, dále osvětlovací stožáry,…

Prodej zboží na dálku a prodej dovezeného zboží na dálkuGarance

20.3.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zvláštní režim při dovozu zboží nízké hodnotyGarance

24.2.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 109c až 110 ZDPH– Zvláštní režim při dovozu zboží nízké hodnoty

Dovoz zboží nízké hodnotyGarance

24.2.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodej zboží přes provozovatele elektronického rozhraníGarance

22.2.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Aktuální informace z oblasti DPH za 2. pololetí 2022Garance

13.2.2023, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Montáž vzduchotechniky v režimu přenesení daňové povinnosti a DPHGarance

30.1.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Provádíme dodávku a montáž vzduchotechniky (VZT) do průmyslových hal. Tato VZT primárně slouží pro pobyt osob v ní, nikoliv jako VZT od strojů. Můžeme uplatnit v tomto případě režim přenesené daňové…

Režim přenesení daňové povinnosti v tuzemskuGarance

27.1.2023, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Režim přenesení daňové povinnosti je založen na principu, že v případě poskytnutí plnění plátcem jinému plátci daň z přidané hodnoty nepřiznává osoba, která plnění poskytla, ale příjemce daného plnění. Funguje to obdobně jako při pořízení zboží z jiného…

Zvláštní režimyGarance

25.1.2023, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento text je věnován zvláštním režimům, které upravují některé speciální oblasti ekonomické činnosti jiným způsobem, než je tomu u běžně uskutečňovaných plnění. Jedná se zejména o nejčastěji se v praxi vyskytující režim pro obchodníky s použitým zbožím,…

Zvláštní režim pro cestovní službuGarance

24.1.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fakturace identifikované osobě v režimu přenesení daňové povinnostiGarance

25.11.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme instalatéři, naše práce plátcům fakturujeme v režimu přenesené daňové povinnosti.

DPH a technické zhodnocení na pronajaté budověGarance

24.11.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na bytovém domě (tak je zapsán v katastru nemovitostí, je v majetku a.s.), kde jsou i nebytové prostory, které se pronajímají, došlo k technickému zhodnocení. Technické zhodnocení prováděla dodavatelským způsobem stavební firma, vlastní činností nic provedeno…

DPH a osoba neusazená v tuzemskuGarance

27.10.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak postupovat v případě zdanitelných plnění, které poskytuje osoba neusazená v tuzemsku? Jedná se o fyzickou osobu, daňového rezidenta AT, v ČR registrovaného jako plátce DPH (v souladu s § 4 odst. 1 písm. h) ZDPH bod 2. má vystaveno z FÚ potvrzení, že je v…

DPH a pronájem nebytových prostorGarance

20.10.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme společnost, která se zabývá pronájmem nebytových prostor. Jsme plátci DPH s kráticím koeficientem. V současnosti jsme uzavřeli smlouvu o dílo se společností, plátcem DPH, na rekonstrukci atria naší budovy, kdy atrium tvoří střechu podzemních garáží, je…

Sazba DPH u čištění klimatizacíGarance

19.10.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakou sazbu DPH aplikovat při čištění klimatizace v kanceláři – 21 % DPH – CZ CPA 33 12 18 nebo přenesení daňové povinnosti a jakou při čištění klimatizace v rodinném domě, 15 % nebo 21 %? Nejedná se o průmyslové…

DPH a prodej nemovitosti po jednom roceGarance

29.9.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost koupila nemovitost v 2021 za 11 500 000 Kč. DPH si uplatnila v režimu přenesení za 8/2021. Tento rok se společnost rozhodla nemovitost prodat.

Daňový doklad se zpožděním - jak s tím naložitGarance

26.9.2022, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zaměříme na situace, kdy má daňový doklad zpoždění, ať už z pozice odběratele nebo dodavatele. Probereme si jednotlivé situace dle typů plnění – jak se vyrovnat se zpožděním daňového dokladu u klasických tuzemských zdanitelných plnění, u…

Změna rozsahu použití režimu přenesení daňové povinnosti dle § 92f zákona o DPH s účinností od 1. 1. 2022

15.8.2022, Zdroj: Česká daňová správa

Nařízení vlády č. 361/2014 Sb., o stanovení dodání zboží nebo poskytnutí služby pro použití režimu přenesení daňové povinnosti, bylo s účinností od 10. 8. 2022…