Kryptoaktiva (měna vs. token) a DPHGarance
4.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferKryptoaktiva obsahují tři základní kategorie digitálních finančních aktiv, a to platební tokeny (také označovány jako virtuální měny nebo kryptoměny), bezpečnostní tokeny a užitkové tokeny. Užitkové tokeny fungují jako předplacená poukázka či voucher na předem…
Možnosti závazného posouzení v ZDPHGarance
20.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSprávnost uplatnění režimu DPH a sazby DPH je důležitá jak pro poskytovatele plnění, který DPH odvádí, tak pro příjemce plnění, který uplatňuje nárok na odpočet DPH, jelikož lze uplatnit nárok na odpočet DPH pouze v zákonné, tedy správné výši. Pokud chce…
Místo plnění - kde obvykle daňové subjekty chybujíGarance
8.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferStanovení místa plnění je v případě každé transakce dodání zboží či poskytnutí služby důležitým prvkem pro následné daňové posouzení. Ne vždy jde o jednoduchou záležitost, a tudíž se jedná o oblast, ve které plátci také často chybují. Jedná se většinou o…
Pokuty u kontrolního hlášeníGarance
6.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZa porušení povinností souvisejících s kontrolním hlášením uděluje správce daně automaticky ze zákona plátci sankci. Byť může plátce požádat správce daně o promíjení, tak správce daně nepromíjí ve všech případech a pro úspěšné promíjení je potřeba podat včas…
Podvod na DPHGarance
24.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferI přestože by si definice podvodu na DPH zasloužila místo v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”), bohužel je pouze uvedena v mnohačetné judikatuře českého soudního aparátu a v rozsudcích Soudního dvora Evropské unie (dále jen…
Záruční opravy movité věci ve vazbě na ZDPHGarance
23.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZáruční opravy v praxi provádí buď přímo prodávající, nebo ji provede třetí strana, dohodnutá servisní firma. Pro aplikaci zákona č. 235/2004 Sb., v platném znění (ZDPH) je zejména důležité, zda záruční opravu provede v rámci záruční lhůty na základě uznané…
Úhrada doměřené daně při podaném odvoláníGarance
11.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPokud je daňovému subjektu doměřena daň, tak je jeho základním právem možnost podání odvolání, které následně rozhoduje odvolací orgán, tedy Odvolací finanční ředitelství. Odvolací řízení může v praxi trvat až několik měsíců (někdy i let). Velmi podstatná pak…
Uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladuGarance
10.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto článku se zaměříme na uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladu.
Ubytovací služby poskytované prostřednictvím internetových platforem pohledem ZDPHGarance
9.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferAčkoliv je již několik let rozšířené poskytování ubytování v soukromých bytech, přesto dochází ještě v současné době k chybnému chápání všech povinností souvisejících s poskytováním ubytovací…
DPH u solárních zařízení na stavbách pro bydleníGarance
27.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSoučasný rozmach nově vybudovaných fotovoltaických zařízení na stavbách, u nichž je primárně předpokládáno jejich využití pro bydlení, přináší staronové otázky, jaké dopady to má z pohledu DPH. Zatímco běžní občané objevují svět dříve vyhrazený podnikatelům…
Úprava odpočtu DPH při vyřazení dlouhodobého majetku z obchodního majetku plátce v příkladechGarance
26.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferK vyřazení dlouhodobého majetku z obchodního majetku plátce dochází zejména prodejem, likvidací, darem nebo jiným bezúplatným převodem, vkladem do obchodní korporace, převodem na základě právních předpisů, v důsledku zničení, ztráty nebo odcizení. V případě…
Vyúčtování v cizí měně a DPHGarance
25.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPočet států platících eurem se stále zvyšuje. Obchodování v eurech je častější i kvůli snaze o eliminaci kurzových rozdílů při platbách a úvěrech čerpaných v eurech. Může být ale daňový doklad vystaven jen v eurech? Jaký kurz použít při vyúčtování, když dodání…
Vracení daněGarance
11.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferVnitřní trh Evropské Unie je založen na volném pohybu zboží, osob, služeb a kapitálu. Jedním z principů daně z přidané hodnoty je neutralita pro plátce DPH. Ten si z nakoupeného zboží či přijaté služby může odpočítat DPH prostřednictvím daňového přiznání, a to…
DPH při zničení, ztrátě či odcizení zboží a zásob a podmínky likvidace zboží a zásobGarance
31.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV běžné praxi se stává, že dojde ke zničení, ztrátě či odcizení obchodního majetku plátce a plátce by měl tyto okolnosti pro účely ZDPH prokázat. Důvodem je, že při pořízení obchodního majetku, jako jsou zásoby či materiál, si plátce uplatnil nárok na odpočet…
Rozsudky SDEU v 1. polovině roku 2023Garance
29.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV 1. polovině roku 2023 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU” nebo „soud”) celkem 21 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”). Nejvíce…
Automobil a DPH - 2. částGarance
15.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPředchozí část článku Tímto článkem navazujeme na předcházející, věnovaný problematice uplatňování DPH u motorových vozidel. Jak bylo uvedeno již v 1. části, pro uplatňování DPH u automobilů platí několik specifik, která by měli mít plátci DPH, v některých…
Aktuality z oblasti DPH za I. pol. 2023Garance
14.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferKaždý by chtěl soláry, ale víme, co od fotovoltaických zařízení očekávat v daních a účetnictví?Garance
27.7.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSolární zařízení, fotovoltaika (dále jen „FVE”), aneb výroba sluneční energie zažívá v současnosti velký rozmach. Nebývalý boom lze pozorovat hlavně u instalací FVE pro svou vlastní potřebu, které na svých nemovitostech budují majitelé rodinných domů i…
Automobil a DPH - 1. částGarance
19.7.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferMotorová vozidla, zejména osobní automobily, používají patrně všichni podnikatelé. Ve vztahu k DPH platí pro automobily několik specifik, která by měli mít plátci DPH na zřeteli.
DPH při dovozu zboží nevlastníkem zbožíGarance
17.7.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJednou z transakcí, která podléhá dani z přidané hodnoty (dále jen „DPH”), je dovoz zboží ze třetí země do České republiky. Dovoz zboží podléhá dani a je předmětem daně podle zákona č. 235/2004, o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen…
Vznik plnění, která jsou předmětem DPH (§ 2 ZDPH)Garance
28.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPředmět daně vymezuje ustanovení § 2 ZDPH a uvádí tři základní podmínky, za kterých jsou níže uvedená plnění předmětem daně.
Využití silničních kamer při kontrolní činnosti správce daněGarance
22.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV poslední době budí zájem veřejnosti případ, kdy správce daně při kontrolní činnosti využil informace od Policie ČR, které byly zjištěny prostřednictvím silničních kamer, a to zejména ve vazbě na související rozsudky Nejvyššího správního soudu a následně…
Záludnosti a specialitky v DPHGarance
21.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferTéměř v každém paragrafu zákona o DPH (ZDPH) je ustanovení, které bývá plátci přehlédnuto, případně není správně chápán jeho dosah. To může být zdrojem chyb, ať už v neprospěch státu nebo v neprospěch samotného plátce. A proto bych ráda některé drobnosti,…
Může být jednatel s.r.o. plátcem DPH?Garance
6.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPrvní rychlá reakce: “Co to je za hloupost, jakože zaměstnanec bude mzdu fakturovat s DPH? Druhá pomalejší: Možná jde o to, že když také sám podniká jako OSVČ? Ne. Opravdu půjde o zdánlivě podivný případ, kdy se „pan Novák” stane plátcem DPH čistě kvůli své…
Zajímavosti ze statistiky finanční správyGarance
5.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferKaždý rok zveřejňuje Ministerstvo financí České republiky zprávu o činnosti Finanční správy České republiky, v níž umožňuje nahlédnout do dat ohledně jejího fungování v uplynulém roce. Obdobný dokument je také publikován pro Celní správu České republiky.…
Výbor pro DPH a jeho role v EUGarance
22.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferEvropská právní úprava daně z přidané hodnoty, a to konkrétně směrnice Rady č. 2006/112/ES, o dani z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”), v sobě obsahuje článek 398, který zřizuje Výbor pro DPH. Výbor pro DPH byl zřízen v roce 1977 prostřednictvím…
Možnost prominutí penále po daňové kontroleGarance
9.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPokud je po běžné daňové kontrole doměřena daňová povinnost, tak kromě samotné daně stanoví správce daně penále jakožto trest za to, že byla daň stanovena z moci úřední. Penále je stanoveno ve výši 20 % z doměřené daňové povinnosti, což je poměrně velká částka.…
Nárok na odpočet daně - kde obvykle daňové subjekty chybujíGarance
26.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZákladní principy a pravidla pro uplatňování nároku na odpočet daně z přidané hodnoty (dále též „daň”) se v podstatě za celou dobu fungování této daně nemění. I přesto plátci při uplatňování odpočtu daně stále často chybují. Jedná se většinou o postup…
Časté chyby při praktickém uplatnění režimu přenesení daňové povinnostiGarance
17.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZcela specifickým zvláštním režimem ZDPH je tuzemský režim přenesení daňové povinnosti. V ZDPH se poprvé objevila ustanovení k tomuto režimu v roce 2012. Od té doby se režim přenesení daňové povinnosti dalšími novelami ZDPH rozšiřoval na další komodity do…
Prodloužení lhůty pro stanovení daně kvůli mezinárodnímu dožádáníGarance
11.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferLhůta pro stanovení daně zejména určuje, jak dlouho může správce daně kontrolovat příslušné zdaňovací období. Tato lhůta může být z různých zákonem taxativně vymezených důvodů prodloužena. Jedním z těchto důvodů pro prodloužení lhůty pro stanovení daně je i…
DPH v digitálním věkuGarance
27.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferDaň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) představuje jeden z hlavních příjmů ve všech členských státech Evropské unie, a tudíž tvoří také jeden z klíčových zdrojů financování rozpočtu Evropské unie. Jelikož některá pravidla DPH nekorespondují nebo nezohledňují…
Registrace plátce DPHGarance
15.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSamotný proces registrace plátce pro účely daně z přidané hodnoty nemusí být v praxi úplně snadná záležitost, tak jak se může zdát. Správce daně pro registraci totiž může vyžadovat prokázat splnění podmínek pro registraci, a to i u zákonné registrace a může…
Prodej nemovité věci i s nájemcem z hlediska DPHGarance
15.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferProdej skladiště, výrobní haly, kancelářské budovy, bytové/nebytové jednotky, zemědělského pozemku, parkoviště a mnoha dalších druhů nemovitých věcí je celkem všední součástí podnikání. Pokud je prodávajícím plátce DPH, musí správně určit, jaký daňový režim…
DPH u karet na tankováníGarance
13.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto článku se zabýváme obchodním modelem, kdy zákazník tankuje pohonné hmoty u jejich dodavatele, který provozuje čerpací stanici pohonných hmot. Místo jejich úhrady se však prokáže kartou, kterou vystavil zákazníkovi (nebo jeho zaměstnavateli) vydavatel…
Rozsudky SDEU v roce 2022 - 2. částGarance
27.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferRozsudky SDEU v roce 2022 - 1. částGarance
21.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV roce 2022 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU nebo soud”) celkem 43 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”), přičemž u jednoho rozsudku…
Prodej zboží na dálku - místo plněníGarance
16.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferAktuální informace z oblasti DPH za 2. pololetí 2022Garance
13.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZměny v kontrolním hlášení v roce 2023Garance
26.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPovinnost podávat kontrolní hlášení je v českém právním řádu ukotvena již od roku 2016. Za těch několik let se pravděpodobně většina plátců setkala s nějakou výzvou, ba dokonce pravděpodobně i s pokutou, případně s promíjením. Podle statistiky Finanční správy…
Často kladené dotazy v uplynulém roceGarance
20.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferVzhledem k neustálému přibývání nové a nové judikatury Soudního dvora EU (dále jen SDEU) dochází ke kontinuálnímu vývoji a zpřesňování výkladu jednotlivých ustanovení ZDPH, jak popisuje článek k činnosti SDEU zveřejněný v předchozím čísle časopisu. Daňová…
Odpočet daně - úprava odpočtu daně - 7. částGarance
20.12.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJudikatura SDEU v oblasti DPHGarance
19.12.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferDaň z přidané hodnoty je na úrovni Evropské unie harmonizovaná, což znamená, že jednotlivé členské státy jsou povinny implementovat evropské právní předpisy týkající se daně z přidané hodnoty do vnitrostátních právních předpisů. Souladnost evropského práva a…
Odpočet daně - vyrovnání odpočtu daně - 6. částGarance
7.12.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferZvýšení hranice pro vznik plátcovství od roku 2023Archiv
1.12.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferPodle ZDPH se osoba povinná k dani stane plátcem DPH v ČR tzv. ze zákona, pokud přesáhne limit obratu 1 mil. Kč za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců. Tato hranice se má právě projednávanou novelizací ZDPH zvýšit na 2 mil. Kč. V tomto článku se zaměříme…
Odpočet daně - odpočet daně v krácené výši - 5. částGarance
23.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferOsvobození od daně u dodání zboží do jiného členského státuGarance
21.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJako každé jiné osvobození od daně podléhá také osvobození od daně u dodání zboží do jiného členského státu Evropské unie (dále jen „EU”) zákonným podmínkám a restriktivnímu výkladu z pohledu judikatury Soudního dvora EU. Dodání zboží do jiného členského státu…
Odpočet daně - odpočet daně v poměrné výši - 4. částGarance
10.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnanecké benefity a DPHGarance
7.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferVymezíme-li pojem zaměstnanecké benefity jako plnění zaměstnavatele svým zaměstnancům nad rámec mzdy či platu, které není platbou za vykonanou práci a na které nevzniká zákonný nárok, má však zaměstnance motivovat k práci a udržovat jeho kladný vztah…
Fikce doručení papírová i digitálníGarance
2.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferOdpočet daně - opravy odpočtu daně - 3. částGarance
25.10.2022,
, Zdroj: Verlag Dashöfer